КНД — это код налогового документа. В декларации по НДС он стоит на титульном листе и показывает, какую именно отчётность вы подаёте: первичную, корректирующую или за очередной период. Если код неверный, налоговая может не принять декларацию или зачесть её не так, как вы рассчитывали.
Что означает КНД и зачем он нужен
КНД расшифровывается как код налогового документа. Это служебный реквизит титульного листа. По нему налоговая программа понимает тип отчёта, который вы отправили.
Для декларации по НДС используют три значения. Первичная декларация за квартал идёт с кодом 1. Уточнённая декларация — с кодом 2. Если вы сдаёте корректировку за период, по которому раньше отчитывались, тоже ставится код 2.
Код не влияет на сумму налога. Но от него зависит, как инспекция обработает файл. Декларация с кодом 1 при повторной отправке за тот же период может быть воспринята как первичная, и данные задвоятся.
Где взять код и как его указать
Код вписывают в специальное поле на титульном листе. В электронном формате это отдельный реквизит файла. В большинстве программ для отчётности он подставляется автоматически: вы выбираете «первичная» или «корректирующая», а код появляется сам.
Проверьте поле перед отправкой. Если готовите уточнёнку, убедитесь, что стоит код 2 и указан номер корректировки. При первой корректировке — 1, при второй — 2 и так далее.
Декларацию по НДС подают только в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию инспекция не примет.
Сроки уплаты и связь с декларацией
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи декларации у вас остаётся три платежа.
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Сумму к уплате считайте от налоговой базы по вашим операциям. Если часть операций облагается по расчётной ставке, проверьте, что в декларации она указана в нужной графе.
КНД и сроки связаны косвенно. Пока декларация не принята, налоговая не видит вашу сумму к уплате. Поэтому ошибка в коде может привести к тому, что платежи повиснут в невыясненных, а по данным инспекции появится задолженность.
Частые ошибки
Первая ошибка — отправить корректировку с кодом 1. Тогда система посчитает её новой декларацией за тот же период. Данные могут задвоиться, а прежняя отчётность останется в силе.
Вторая ошибка — сдать уточнёнку без номера корректировки. Номер должен соответствовать тому, какая по счёту корректировка подаётся. Первая — 1, вторая — 2.
Третья ошибка — забыть про отметку «Без налога (НДС)» в договоре или первичном документе, если вы освобождены от обязанностей налогоплательщика. При недостоверной отметке обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца (ст. 161 НК РФ).
Четвёртая ошибка — не проверить поле после обновления программы. Автоподстановка иногда сбивается, и в файл уходит не тот код.
Что будет при неверном коде
Декларация может быть не принята. Тогда отчётности за квартал фактически нет, и это грозит блокировкой счёта и штрафом за несданную декларацию.
Если файл принят, но код неверный, налоговая обработает его по формальному признаку. Корректировка не заменит первичную декларацию, и в лицевом счёте останутся старые суммы. Разбираться придётся через пояснения и повторную отправку.
Проверяйте код до отправки. Это одно поле, но именно с него начинается обработка всей декларации.
Частые вопросы
Какой КНД ставить в первичной декларации по НДС?
Первичная декларация за квартал подаётся с кодом 1. В программе для отчётности это выбор «первичная».
Какой код у уточнённой декларации?
Уточнённая декларация идёт с кодом 2. Дополнительно укажите номер корректировки: первая — 1, вторая — 2.
До какого числа сдавать декларацию по НДС?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Отчётность подаётся в электронной форме.
Когда платить НДС?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.