При закрытии ИП декларация по УСН сдаётся за период работы до даты снятия с учёта. В самой декларации указывается код периода, который соответствует закрытию. Если подать отчётность с неверным кодом или пропустить срок, налоговая может не закрыть расчёты и выставить требования.
Что происходит с УСН при закрытии ИП
Упрощённая система прекращается вместе с регистрацией предпринимателя. Отдельного заявления об отказе от УСН в этом случае не нужно. Достаточно того, что вы снимаетесь с учёта как ИП.
Но обязанность отчитаться остаётся. Вы подаёте декларацию по УСН за период, в котором работали. В ней и указывается код налогового периода, связанный с прекращением деятельности.
Код — это цифровое обозначение периода, за который вы отчитываетесь. Он стоит в титульном листе декларации. Налоговая по нему понимает, что отчётность финальная, а не промежуточная.
Какой код указывать
Для закрытия ИП в декларации по УСН используется отдельный код налогового периода. Он отличается от кодов для обычных отчётов за квартал, полугодие или год.
Точное значение кода берите из порядка заполнения декларации, действующего на момент сдачи. Формы и коды обновляются, поэтому не копируйте цифру из старых инструкций и чужих файлов.
Если сдаёте через сервис или бухгалтерскую программу, код подставляется автоматически при выборе основания «прекращение деятельности». Проверьте его перед отправкой. Ошибка в одной цифре делает отчётность неверной.
Порядок действий при закрытии
Сначала определите дату прекращения деятельности. Это дата, с которой вы больше не ведёте бизнес. От неё считаются сроки.
Затем уведомите налоговую о прекращении деятельности по УСН. По ст. 346.13 НК РФ сделать это нужно не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности. Уведомление подаётся в налоговый орган по месту жительства предпринимателя.
После этого сдайте декларацию по УСН за период работы. В ней укажите код налогового периода для закрытия и суммы доходов и налога за фактически отработанное время.
Уплатите налог. Сроки уплаты привязаны к сдаче отчётности, поэтому не откладывайте платёж до последнего дня.
Объект налогообложения и суммы
В декларации отражается тот объект, который вы применяли: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. По ст. 346.14 НК РФ объект выбирает сам налогоплательщик, и менять его можно ежегодно.
При закрытии менять объект уже нет смысла. Считайте налог по тому объекту, который действовал в вашем последнем налоговом периоде.
Доходы берите за весь период с начала года до даты прекращения деятельности. Если применяли «доходы минус расходы», подтвердите расходы документами. Без подтверждения налоговая снимет их при проверке.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — неверный код периода. Налоговая воспринимает декларацию как обычную отчётность за очередной период. Расчёты с бюджетом не закрываются, и по вам может остаться задолженность в системе.
Вторая ошибка — пропуск 15-дневного срока уведомления. Это нарушение порядка, за которое предусмотрена ответственность. Ссылайтесь на ст. 346.13 НК РФ и подавайте уведомление вовремя.
Третья ошибка — декларация не за тот период. Если указать период после даты закрытия, отчётность не совпадёт с данными о снятии с учёта. Это вызовет вопросы и запрос пояснений.
Четвёртая ошибка — неуплата налога. Декларация без платежа не закрывает обязательства. Долг останется числиться за вами и после закрытия ИП.
Частые вопросы
Какой код периода ставить в декларации при закрытии ИП?
Код налогового периода для прекращения деятельности. Его точное значение смотрите в действующем порядке заполнения декларации на дату сдачи.
Нужно ли подавать отдельное заявление об отказе от УСН?
Нет. УСН прекращается вместе со снятием с учёта. Но уведомить налоговую о прекращении деятельности нужно не позднее 15 дней по ст. 346.13 НК РФ.
Что будет, если указать неверный код?
Налоговая может не увидеть, что отчётность финальная. Расчёты не закроются, появится задолженность и запрос пояснений.
Можно ли сменить объект налогообложения при закрытии?
Нет смысла. Объект меняется с начала налогового периода по ст. 346.14 НК РФ, а при закрытии вы только отчитываетесь за отработанное время.
Услуга по теме: Постановка учёта.