С 2026 года общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы работаете на общем режиме, эту ставку нужно применять к операциям, которые облагаются налогом по общей ставке. Проверьте настройки учёта и шаблоны счетов-фактур: в них не должно остаться прежней ставки.
Какая ставка действует сейчас
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется к большинству операций по реализации, если законом не установлена другая ставка. Отдельно выделена расчётная ставка 18,03 %: её указывают в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» при реализации предприятия в целом по каждому виду имущества, реализация которого облагается налогом (ст. 158 НК РФ).
Правило о ставке 18,03 % применяется к товарам и имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 01.01.2026 (ст. 158 НК РФ). Если сделка по продаже предприятия закрыта раньше, применяйте порядок, действовавший на дату операции.
Что сделать. Откройте свою учётную программу и проверьте справочник ставок. Убедитесь, что в договорах и дополнительных соглашениях, которые вы подписываете сейчас, указана ставка 22 % или сделана отметка «Без налога (НДС)», если вы освобождены от налога.
Сроки декларации и уплаты
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Пример по срокам. За четвёртый квартал 2026 года декларацию нужно подать до 25 января 2027 года. Платежи идут тремя долями — до 28 января, до 28 февраля и до 28 марта 2027 года.
Что сделать. Поставьте напоминания на 25-е и 28-е числа. Если платёж попадёт на выходной, не откладывайте на последний день: ошибка в дате приводит к пеням.
Отметка «Без налога (НДС)» и ответственность продавца
Продавцы, освобождённые от обязанностей налогоплательщика, и лица, не являющиеся налогоплательщиками, при реализации товаров, указанных в ст. 161 НК РФ, делают в договоре и первичном учётном документе запись или проставляют отметку «Без налога (НДС)» (ст. 161 НК РФ).
Если установлен факт недостоверного проставления такой отметки, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца товаров (ст. 161 НК РФ). То есть риск переходит на вас, даже если покупатель — налоговый агент.
Отдельный случай — утрата права на освобождение или на применение патентной системы. Тогда налог по операциям реализации таких товаров исчисляют и уплачивают начиная с периода, в котором произошёл переход на общий режим (ст. 161 НК РФ).
Что сделать. Не ставьте отметку «Без налога (НДС)» автоматически. Сверяйте каждую сделку с бухгалтером и храните документы, на основании которых сделана отметка.
Вычеты и переходный период
Вычеты сумм налога по операциям, указанным в п. 1 ст. 164 НК РФ, производятся в порядке ст. 172 НК РФ на момент определения налоговой базы по ст. 167 НК РФ (ст. 172 НК РФ). Для бизнеса это значит: право на вычет привязано к дате, а не к желанию бухгалтера.
Если в 2026 году коды отдельных видов сырьевых товаров исключены из перечня, утверждённого Правительством РФ, порядок принятия к вычету сумм НДС, предъявленных налогоплательщику, реализующему такие товары, определяется ст. 3 ФЗ от 25.04.2026 N 104-ФЗ (ст. 172 НК РФ). Проверьте, относится ли это к вашей номенклатуре.
Что сделать. Перед подачей декларации сверьте книги покупок и продаж. Расхождения между разделами — частая причина требований из налоговой.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — старая ставка в шаблонах. Договор, счёт и счёт-фактура с прежней ставкой создают расхождение с декларацией. Исправлять придётся документами, а не только цифрой в отчёте.
Вторая ошибка — неверная расчётная ставка при продаже предприятия. В графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывается 18,03 % (ст. 158 НК РФ). К сводному счёту-фактуре прилагается акт инвентаризации, а цена каждого вида имущества принимается равной произведению его балансовой стоимости на поправочный коэффициент (ст. 158 НК РФ).
Третья ошибка — пропущенный срок уплаты. Налог платится равными долями в три срока (ст. 174 НК РФ). Если заплатить всю сумму сразу, это не нарушение, но и не освобождает от контроля по каждому сроку.
Что сделать. Заведите регламент: перед подписанием договора проверяем ставку, после отгрузки — документы, до 25-го числа — декларацию. Так изменения ставок перестают быть авралом.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для отдельных операций применяется расчётная ставка 18,03 % (ст. 158 НК РФ).
Когда сдавать декларацию по НДС?
В электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Можно ли заплатить НДС одной суммой?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Досрочная уплата всей суммы допустима, но сроки по долям сохраняются.
Что будет, если поставить «Без налога (НДС)» ошибочно?
При недостоверной отметке обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца товаров (ст. 161 НК РФ). Проверяйте основания для отметки до подписания договора.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.