6-НДФЛ подаётся по итогам каждого квартала: за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Расчёт сдают все, кто выплачивает доходы физлицам, — ООО и ИП с работниками. Срок зависит от того, как вы сдаёте отчётность: на бумаге или электронно.
Что это за расчёт и кто его сдаёт
6-НДФЛ — это отчёт по налогу на доходы физлиц. В нём вы показываете, сколько начислили и удержали налога с выплат работникам и другим людям, которым платили деньги.
Сдают расчёт организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают доходы физлицам. Если у ИП нет работников и он не платит никому доходы, сдавать 6-НДФЛ не нужно.
Отчёт включает два раздела. В первом — общие суммы налога по периодам. Во втором — конкретные выплаты и даты, когда налог удержан и перечислен.
Сроки сдачи по периодам
Расчёт подаётся за каждый квартал. За первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчётным периодом. За год — не позднее последнего дня следующего года.
Если вы сдаёте отчётность на бумаге, срок сдвигается на последний рабочий день месяца. Это правило действует для тех, кто вправе отчитываться не электронно.
Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день. Проверяйте календарь перед отправкой, чтобы не опоздать.
Как сдавать: бумага или электроника
Большинство организаций и ИП сдают 6-НДФЛ в электронном виде. Бумажный вариант разрешён тем, у кого число получателей дохода за отчётный период небольшое — до десяти человек.
Электронный расчёт отправляют через оператора электронного документооборота. Бумажный можно привезти в налоговую лично или отправить почтой с описью вложения.
Если вы обязаны сдавать электронно, а принесли бумагу, расчёт считается непредставленным. За это наступает ответственность как за отсутствие отчёта.
Что будет, если опоздать или не сдать
За непредставление расчёта в срок налагается штраф. Его размер зависит от периода просрочки, а минимальная сумма штрафа установлена законом.
Если налоговая не получит расчёт, она может приостановить операции по банковским счетам. Это блокировка, которая мешает бизнесу платить и получать деньги.
Ошибки в расчёте тоже опасны. Если вы указали неверные суммы налога, налоговая выставит требование о пояснениях или доначислит налог. Тогда придётся доплатить налог, пени и штраф.
Частые ошибки при заполнении
Первая ошибка — неверные даты удержания и перечисления налога. Налог удерживается при выплате дохода, а перечисляется по правилам, которые зависят от вида выплаты. Если даты не совпадают с фактическими, расчёт придётся уточнять.
Вторая ошибка — путаница между начисленным и удержанным налогом. В разделах показываются разные суммы, и их нельзя подменять друг другом.
Третья ошибка — неверные данные о получателях дохода. Проверяйте ИНН, суммы и статус работника, иначе налоговая не сможет сопоставить сведения.
Как проверить расчёт перед отправкой
Сверьте суммы с расчётными ведомостями и платёжками по налогу. Убедитесь, что даты удержания и перечисления совпадают с фактическими выплатами.
Проверьте, что все, кому вы платили доход, попали в расчёт. Если кто-то пропущен, налоговая увидит расхождение.
Сохраняйте подтверждающие документы. При требовании пояснений вы сможете быстро показать, откуда взялись суммы.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если у ИП нет работников?
Нет, если ИП не выплачивает доходы физлицам. Как только появляются выплаты, расчёт сдавать нужно.
Можно ли сдать 6-НДФЛ на бумаге?
Да, если число получателей дохода за отчётный период не превышает десяти человек. Остальные сдают электронно.
Что будет, если сдать расчёт с опозданием?
Налоговая наложит штраф за каждый месяц просрочки. Кроме того, она может приостановить операции по счетам.
Нужно ли сдавать уточнённый расчёт, если нашли ошибку?
Да, если ошибка привела к неверным суммам налога. Подайте уточнённый расчёт с правильными данными.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.