Декларацию 3-НДФЛ подают до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это общий срок по ст. 229 НК РФ. Но обязанность отчитаться возникает не у всех: многое зависит от того, был ли у вас налоговый агент и зачем вы подаёте декларацию.
Кто обязан подать декларацию
Обязанность возникает, когда человек получил доход, с которого налог не удержали. Например, продали имущество, сдали квартиру, получили доход от источника за пределами России. В таких случаях декларация — не право, а обязанность.
Если налог удержал налоговый агент, обычно отчитываться не нужно. Работодатель сам считает и перечисляет НДФЛ с зарплаты. Декларацию в этом случае вы подаёте только если хотите вернуть налог — например, заявить вычет.
Отдельно есть правило для тех, кто прекратил деятельность до конца года. В этом случае декларацию о фактически полученных доходах подают в пятидневный срок со дня прекращения деятельности. Это тот же ст. 229 НК РФ, но срок другой — не ждите апреля.
Сроки: общий и особые случаи
Общий срок — не позднее 30 апреля. Он относится к декларациям, которые подаются по итогам налогового периода. Если 30 апреля выпадает на выходной, срок сдвигается по общим правилам переноса.
Есть и другой срок — для уплаты налога, доначисленного по декларации. Здесь правило такое: заплатить нужно не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации. То есть подача декларации запускает отсчёт на уплату.
Не путайте два срока. Первый — когда сдать отчётность. Второй — когда перечислить налог по поданной декларации. Пропуск любого из них ведёт к последствиям.
Когда декларация нужна для возврата налога
Если вы хотите вернуть НДФЛ, декларацию подают по окончании налогового периода. Это касается и вычетов, связанных с расходами на деятельность: при отсутствии налогового агента их предоставляют при подаче декларации по итогам года. Речь о ст. 221 НК РФ.
К таким расходам относится и государственная пошлина, уплаченная в связи с деятельностью. Её тоже можно заявить в декларации. Это актуально для тех, кто работает не по трудовому договору и платит такие платежи сам.
Есть и упрощённый порядок получения вычетов — ст. 221.1 НК РФ. Он позволяет получить часть вычетов без полноценной декларации, через заявление. Но это касается не всех вычетов, поэтому проверьте, подходит ли ваш случай.
Что указать в декларации
В декларации физическое лицо указывает все полученные за период доходы, налоговые вычеты, источники выплат, суммы удержанного налога и уплаченных авансов. Также отражают сумму налога к доплате или возврату по итогам года. Это требование ст. 229 НК РФ.
Доходы, которые не облагаются налогом, можно не указывать. Такое право прямо закреплено в ст. 229 НК РФ со ссылкой на ст. 217 НК РФ. Это упрощает заполнение, но не отменяет обязанности задекларировать облагаемые суммы.
Если сомневаетесь, относится ли выплата к необлагаемым, лучше показать её в декларации. Лишняя строка не создаёт налога, а пропуск облагаемого дохода — создаёт.
Порядок действий
Сначала соберите документы по доходам: договоры, платёжные документы, справки от источников выплат. Затем проверьте, есть ли у вас обязанность подавать декларацию или вы делаете это добровольно ради вычета.
Заполните декларацию и подайте её в налоговый орган по месту жительства. Лица, отнесённые к категории крупнейших налогоплательщиков, подают декларацию в налоговый орган по месту учёта. Это прямо указано в ст. 229 НК РФ.
После подачи следите за сроком уплаты. Если по декларации есть налог к доплате, перечислите его не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи. Сохраните подтверждение отправки и платёжные документы.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — ждать апреля, хотя деятельность прекращена. Здесь действует пятидневный срок, и он короткий. Пропуск означает просрочку отчётности.
Вторая ошибка — считать, что декларация нужна только для возврата. Если налог не удержан, обязанность подать декларацию возникает независимо от желания. Это касается доходов от продажи имущества и сдачи его в аренду.
Третья ошибка — подать декларацию и не заплатить вовремя. Пятнадцатидневный срок на уплату идёт с момента подачи. Забыли про него — получили задолженность.
Четвёртая ошибка — не указывать облагаемые доходы, полагаясь на необлагаемые. Право не показывать доходы относится только к суммам, освобождённым от налогообложения по ст. 217 НК РФ. Всё остальное заявляйте.
Частые вопросы
Нужно ли подавать 3-НДФЛ, если налог удержал работодатель?
Обычно нет. Декларацию в этом случае подают добровольно, если нужно вернуть налог, например заявить вычет.
Какой срок подачи, если я прекратил деятельность в середине года?
Пять дней со дня прекращения деятельности. Декларацию подают о фактически полученных доходах, не дожидаясь 30 апреля.
Когда платить налог по поданной декларации?
Не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации. Отсчёт начинается от даты подачи, а не от 30 апреля.
Можно ли не указывать доходы, с которых налог не платится?
Да, если они освобождены от налогообложения по ст. 217 НК РФ. Остальные доходы указывайте, иначе декларация будет неполной.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.