Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Общая ставка — 22 %.
Сроки сдачи по кварталам
Отчётность привязана к кварталу, а не к месяцу. За IV квартал 2026 года декларацию нужно отправить до 25 января 2027 года. За I квартал 2027 года — до 25 апреля, за II — до 25 июля, за III — до 25 октября.
Если 25-е число выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день. Это общее правило переноса, отдельного упоминания в статье о НДС оно не требует — просто сверяйте календарь перед отправкой.
Декларация всегда квартальная. Месячных отчётов по этому налогу нет, даже если вы платите налог или получаете выручку каждый месяц.
Как платить налог после сдачи
Срок сдачи и срок уплаты — разные даты. Декларацию вы отправляете до 25-го, а деньги уходят тремя платежами: до 28-го числа каждого из трёх месяцев, идущих за отчётным кварталом.
Пример. За IV квартал 2026 года декларация уходит до 25 января 2027 года. Платежи — до 28 января, до 28 февраля и до 28 марта 2027 года, каждый равен трети начисленного налога.
Такой порядок означает, что налог за квартал вы платите уже после сдачи отчёта. Деньги на первые две доли должны быть в запасе заранее: между 25-м и 28-м числом всего несколько дней.
Только электронная форма
Декларация по НДС сдаётся в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Бумажный вариант не принимается. Для отправки нужна усиленная квалифицированная электронная подпись и оператор электронного документооборота.
Если отчётность отправляет бухгалтер на аутсорсе, подпись оформляется на него или на руководителя — решите это до первого отчётного периода. Без действующей подписи отправить декларацию нельзя, а срок при этом идёт.
После отправки сохраните квитанцию о приёме от оператора. Это подтверждение того, что декларация поступила в инспекцию. Если квитанции нет, считайте, что отчёт не сдан.
Что проверить перед отправкой
Сверьте суммы с книгами покупок и продаж. Расхождения между разделами декларации и этими книгами — частая причина, по которой инспекция запрашивает пояснения.
Проверьте, что все счета-фактуры от поставщиков отражены в том квартале, когда возникло право на вычет. Перенос вычета на более поздний период допустим, но не раньше.
Убедитесь, что операции по реализации и вычеты попали в правильные строки. Ошибка в разделе означает, что декларация принята, но данные в ней неверны.
Сохраните подтверждающие документы: счета-фактуры, договоры, первичку. Их могут запросить при проверке, и хранить их нужно в течение установленного срока.
Ошибки и последствия
Главная ошибка — опоздание со сдачей. За каждый полный или неполный месяц просрочки начисляется штраф по ст. 174 НК РФ, а инспекция вправе заблокировать операции по счёту. Разблокировка занимает время, и в этот период вы не сможете платить поставщикам и выдавать зарплату.
Вторая ошибка — заплатить налог одной суммой в первый срок. Дробить платёж нужно обязательно: доли установлены законом, и их нарушение приводит к начислению пеней на недоплаченную часть.
Третья ошибка — сдать декларацию с ошибками и не подать уточнёнку. Если вы нашли неточность после отправки, подайте корректирующую декларацию за тот же период. Если ошибка привела к занижению налога, доплатите разницу и пени, не дожидаясь проверки.
Четвёртая ошибка — не отразить операции, которые не облагаются налогом или облагаются по ставке 0 %. Такие операции тоже показываются в декларации, даже если налог по ним равен нулю.
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация подаётся только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Бумажный отчёт инспекция не примет.
Что будет, если опоздать с декларацией на несколько дней?
Просрочка считается за полный или неполный месяц, поэтому даже несколько дней приводят к штрафу по ст. 174 НК РФ. Кроме того, инспекция может приостановить операции по счёту.
Нужно ли платить налог сразу после сдачи декларации?
Нет. Налог платится равными долями до 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Первый платёж — через несколько дней после срока сдачи.
Сдавать ли декларацию, если в квартале не было выручки?
Да, если вы признаётесь плательщиком НДС. Отсутствие операций не отменяет обязанность отчитаться — подаётся декларация с нулевыми показателями.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.