Декларацию по НДС можно передать контрагенту, но не целиком. Налоговая тайна защищает сведения из декларации, а раскрывать их или нет — ваше право, не обязанность. Перед передачей уберите из файла данные, которые не относятся к вашей сделке.
Почему контрагент вообще её просит
Покупатель хочет убедиться, что вы реально отчитываетесь в налоговую и заявили вычет по его счёту-фактуре. Если продавец не отразил сделку, покупателю могут снять вычет. Поэтому запрос — обычная проверка партнёра, а не претензия лично к вам.
Есть и второй мотив: банк или крупный заказчик требует подтвердить благонадёжность поставщика. В этом случае просят обычно не всю декларацию, а раздел с вашей сделкой.
Что вы обязаны показать, а что нет
Обязанности передавать декларацию контрагенту в законе нет. Сведения из декларации составляют налоговую тайну, и раскрывать их вы решаете сами. Отказ не нарушает договор, если в нём нет прямого условия о таком обмене.
При этом скрывать нечего, если вы работаете «в белую». Декларация по НДС подаётся в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платится равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Если эти сроки соблюдены, подтверждать нечего — достаточно показать нужный фрагмент.
Как передать данные и не раскрыть лишнего
Не отправляйте весь файл. В декларации видны обороты по всем покупателям и поставщикам, суммы вычетов, а иногда и данные по другим сделкам. Конкуренту или недобросовестному партнёру этого достаточно, чтобы понять структуру вашего бизнеса.
Сделайте выписку. Подойдёт раздел 8 или 9 декларации — там построчно отражены счета-фактуры и суммы по конкретным контрагентам. Выгрузите только строки, где фигурирует ваш партнёр, и передайте их. Остальные листы не нужны.
Второй вариант — справка о расчётах. Подготовьте документ, где указаны номер и дата счёта-фактуры, сумма с НДС и сумма налога. Такой справки обычно хватает, чтобы покупатель подтвердил вычет.
Третий вариант — выписка из книги продаж по этому покупателю. Она показывает, что операция отражена в отчётности за нужный квартал.
Что проверить в запросе контрагента
Уточните, за какой квартал и по какой сделке нужны данные. Если просят декларацию целиком «для банка», попросите письменный запрос с перечнем нужных сведений. Так вы поймёте, что именно требуется, и не отдадите лишнее.
Проверьте, совпадает ли сумма в запросе с вашим счётом-фактурой. Расхождение в цифрах — частая причина снятия вычета у покупателя. Если нашли ошибку у себя, исправьте её: уточнённую декларацию подают в обычном порядке, а налог доплачивают с учётом сроков ст. 174 НК РФ.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — отправить полный файл декларации в переписке. Документ с оборотами по всем клиентам легко пересылается дальше. Вторая — передать данные с расхождениями: покупатель сверит их со своей декларацией и задаст вопросы уже вам.
Третья ошибка — молчать в ответ на запрос. Отказ сам по себе законен, но партнёр может отказаться от сделки или потребовать другие подтверждения. Если скрывать нечего, проще дать выписку по сделке, чем терять контракт.
Отдельно про спецрежимы. Если вы на УСН и впервые должны платить НДС за период 2025–2026 года, за просрочку декларации действует освобождение от ответственности по ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Но это не отменяет обязанности отчитаться. А при превышении лимита доходов в 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Контрагент, увидев в вашей декларации НДС, может задать вопрос, почему вы не применяете освобождение.
Как проверить контрагента самому
Прежде чем отвечать на запрос, посмотрите на партнёра. Его декларацию вам не покажут, но открытые данные о регистрации и статусе доступны. Если партнёр сам не отчитывается или требует от вас документы, которые не нужны для вычета, это повод насторожиться.
Если вы экспортируете товары и применяете ставку 0 процентов, порядок подтверждения иной. Документы для обоснования нулевой ставки подаются вместе с декларацией, а по требованию налоговой их нужно представить в течение 30 календарных дней (ст. 165 НК РФ). Контрагенту такие документы не нужны — он проверяет только вашу внутреннюю сделку.
Частые вопросы
Обязан ли я передавать декларацию по НДС контрагенту?
Нет. Это ваше право, а не обязанность. Сведения из декларации относятся к налоговой тайне, и раскрывать их вы решаете сами.
Что именно можно отправить вместо всей декларации?
Выписку из раздела 8 или 9 по конкретному счёту-фактуре либо справку с номером документа, суммой с НДС и суммой налога. Этого хватает покупателю для подтверждения вычета.
Чем грозит отказ показать декларацию?
Партнёр может отказаться от сделки или запросить другие подтверждения. Нарушения закона в отказе нет, если в договоре не прописан обмен такими документами.
Что делать, если в декларации нашлась ошибка?
Подайте уточнённую декларацию и доплатите налог с учётом сроков уплаты по ст. 174 НК РФ. Контрагенту передавайте уже исправленные данные, иначе он увидит расхождение.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.