Общая ставка НДС сейчас составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Повышение произошло с 1 января 2026 года, поэтому операции этого года считайте по новой ставке. Если вы работаете на общей системе, проверьте договоры, счета и цены в учёте: в них должна стоять ставка 22 %.
Что изменилось для бизнеса
Ставка выросла до 22 %. Это касается основной массы товаров, работ и услуг, которые облагаются НДС по общей ставке. Пониженные и расчётные ставки для отдельных операций сохранились, но их применяют только в случаях, прямо указанных в налоговом кодексе.
Практический эффект простой: в цене товара для покупателя налог стал больше. Если вы продаёте за фиксированную сумму «в том числе НДС», то при ставке 22 % в бюджет уйдёт больше, а на счёте останется меньше. Поэтому пересмотрите прайсы и условия договоров, особенно долгосрочных.
Отдельно проверьте договоры, где цена указана без НДС. Формулировка «цена без НДС» плюс ставка 22 % означает, что покупатель заплатит больше, чем раньше. Если в договоре цена зафиксирована жёстко, а налог вы платите из неё, ваша маржа падает.
Как платить налог в 2026 году
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию не примут. Отчётность за четвёртый квартал 2026 года нужно сдать до 25 января 2027 года.
Сам налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть сумму за квартал вы делите на три платежа и вносите их до 28-го числа каждого месяца. Пропуск срока означает пени и возможный штраф.
Проверьте, что в вашей учётной программе обновлены ставки и расчётные значения. Ошибка в настройках приведёт к неверным счетам-фактурам и книге продаж. Исправлять такие документы задним числом сложнее, чем настроить всё заранее.
Если вы налоговый агент
По ст. 161 НК РФ налоговые агенты обязаны исчислить расчётным методом и уплатить в бюджет сумму налога. Это не зависит от того, исполняете вы обязанности налогоплательщика или нет. Типичный случай — аренда или покупка у иностранного поставщика, не стоящего на учёте в России.
Продавцы, освобождённые от обязанностей налогоплательщика, и лица, не являющиеся налогоплательщиками, в договоре и первичном документе делают запись или ставят отметку «Без налога (НДС)». Если такая отметка проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца. Проверяйте статус контрагента до сделки, а не после.
Если вы утратили право на освобождение или на патентную систему, налог по соответствующим операциям исчисляйте начиная с периода перехода на общий режим. Не ждите конца года: обязанность возникает сразу.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — оставить в программе и шаблонах старую ставку. В результате счёт-фактура уходит покупателю с неверной суммой налога, а сделка отражается некорректно. Покупатель может отказаться от вычета, а вы получите вопросы при проверке.
Вторая ошибка — не пересчитать цены в долгосрочных договорах. Если в контракте написано «цена без НДС» и не указано, как меняется налог при изменении ставки, спор с контрагентом почти неизбежен. Пропишите механизм пересчёта в дополнительном соглашении.
Третья ошибка — путать расчётные ставки с общей. Расчётная ставка применяется в особых случаях, например при реализации предприятия в целом. По ст. 158 НК РФ по каждому виду имущества в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывают расчётную ставку 18,03 % и сумму налога как соответствующую ей долю базы. Это правило действует для товаров и имущественных прав, отгруженных и переданных начиная с 01.01.2026. Не применяйте её к обычным продажам.
Четвёртая ошибка — забыть про вычеты. Вычеты по операциям, облагаемым по ставке из п. 1 ст. 164 НК РФ, производят на момент определения налоговой базы по ст. 167 НК РФ. Если вы принимаете вычет позже или без подтверждающих документов, налоговая снимет его при проверке.
Что сделать сейчас
Проверьте настройки учёта и все шаблоны документов: ставка должна быть 22 %. Пройдитесь по действующим договорам и найдите те, где цена зафиксирована без оговорки о налоге. Подпишите дополнительные соглашения с понятным порядком расчёта.
Сверьте календарь платежей. Декларация — до 25-го числа после квартала, платежи — до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Поставьте напоминания, чтобы не ловить пени.
Проверьте контрагентов, по сделкам с которыми вы выступаете налоговым агентом. Убедитесь, что отметка «Без налога (НДС)» в их документах правомерна. Если сомневаетесь, запросите подтверждение статуса до оплаты.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется к большинству операций, облагаемых по общей ставке.
Когда сдавать декларацию и платить налог?
Декларацию подают в электронной форме до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если в документах стоит неверная ставка?
Покупатель может не получить вычет, а у вас возникнут вопросы при проверке. Исправьте настройки учёта и шаблоны документов, а ошибочные счета-фактуры корректируйте по правилам налогового кодекса.
Нужно ли менять договоры из-за повышения ставки?
Да, если в договоре цена зафиксирована без оговорки о налоге. Подпишите дополнительное соглашение с порядком пересчёта, чтобы избежать спора с контрагентом.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.