Декларацию по НДС сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Отчитаться нужно за каждый квартал, в котором у вас были облагаемые операции или вы выступали налоговым агентом.
Кто и когда отчитывается по НДС
Декларацию подают налогоплательщики НДС и налоговые агенты. Срок один для всех — не позднее 25-го числа месяца после окончания квартала. Если 25-е выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день.
Отчётность квартальная. За первый квартал отчитываются в апреле, за второй — в июле, за третий — в октябре, за четвёртый — в январе следующего года. Внутри месяца дата одна, отдельного срока для разных категорий бизнеса нет.
Форма сдаётся только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Бумажную декларацию налоговая не примет. Поэтому заранее проверьте, действует ли у вас договор с оператором и не истекла ли электронная подпись.
Календарь по кварталам
Ниже сроки по кварталам. Даты считаются по правилу: 25-е число месяца, следующего за отчётным кварталом.
- За III квартал 2026 года — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
- За IV квартал 2026 года — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
- За I квартал 2027 года — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
- За II квартал 2027 года — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Перед отправкой сверьтесь с производственным календарём на конкретный год. Переносы выходных иногда меняют дату.
Как платить налог после сдачи
Уплата не совпадает со сроком декларации. По ст. 174 НК РФ налог перечисляют равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. То есть после сдачи отчёта у вас ещё есть время на первый платёж.
Пример. За IV квартал 2026 года декларацию сдаёте до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Платежи — до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Сумму делите на три равные части.
Удобно сразу после сдачи посчитать доли и поставить напоминания. Так вы не пропустите второй и третий платежи — о них забывают чаще, чем о первом.
Ставка и сумма налога
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). По этой ставке считают налог с большинства операций, если не применяется пониженная ставка или освобождение.
Сумма к уплате — это налог, начисленный с продаж, минус вычеты по покупкам. Вычеты заявляют в декларации на основании счетов-фактур и других документов. Если вычеты больше начисленного налога, разница подлежит возмещению, и налоговая проверит такую декларацию внимательнее.
Освобождение от НДС и потеря права на него
Часть организаций и ИП освобождена от обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ. Пока вы пользуетесь освобождением, декларацию по НДС не сдаёте.
Но право на освобождение теряется, если доход превысил установленный лимит или началась реализация подакцизных товаров. Право утрачивается с 1-го числа месяца, в котором это произошло. Повторно освобождение не дают.
После потери права нужно начислять НДС и отчитываться за соответствующий квартал. Пропуск этого момента — частая причина доначислений: бизнес считает, что ещё на освобождении, а налоговая уже видит превышение.
Ошибки и последствия
Главная ошибка — сдать декларацию на бумаге. Такая отчётность считается непредставленной, и наступают последствия за пропуск срока.
Вторая ошибка — перепутать дату сдачи декларации и дату уплаты. Декларация уходит до 25-го числа, а первый платёж — до 28-го. Если ориентироваться только на одно из этих чисел, легко получить либо штраф за опоздание с отчётом, либо пени за просрочку платежа.
Третья ошибка — забыть про нулевую или «пустую» декларацию. Если в квартале не было операций, но обязанность отчитываться сохраняется, декларацию всё равно подают в электронной форме в тот же срок.
Четвёртая ошибка — не проверить электронную подпись и канал связи заранее. В последний день отправить документ не получится, если подпись истекла или оператор не работает.
Перед отправкой проверьте: период, суммы начисленного налога и вычетов, разделы по налоговым агентам, если они есть. После отправки сохраните квитанцию о приёме — это подтверждение, что декларация дошла до налоговой.
Частые вопросы
До какого числа сдают декларацию по НДС за квартал?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Если 25-е — выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию подают только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Когда платить налог, если декларация уже сдана?
Не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом, равными долями. Первый платёж идёт после срока сдачи отчёта.
Что будет, если сдать декларацию позже срока?
Декларация считается непредставленной, а за нарушение срока наступает ответственность. Кроме того, за дни просрочки платежа начисляются пени.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.