Коммерческое предложение с НДС — это документ, где цена показана вместе с налогом или с пометкой, что налог не начисляется. Ошибка в ставке или в отметке «Без налога (НДС)» переносит обязанность по налогу на продавца. Проверьте КП до отправки клиенту.
Какая ставка указывается в КП
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы работаете на общем режиме, в коммерческом предложении показывайте цену с налогом: сумму без НДС, сумму налога и итог с НДС.
Не пишите «НДС не облагается», если вы плательщик НДС. Такая формулировка подходит только тем, кто освобождён от обязанностей налогоплательщика или применяет патентную систему. В остальных случаях это ошибка, которая видна и клиенту, и проверяющим.
Если в КП несколько позиций с разными ставками, расписывайте налог по каждой строке. Итоговая цифра без расшифровки вызывает вопросы у закупщиков и бухгалтерии покупателя.
Как посчитать сумму налога в КП
Считайте от цены без НДС. Умножьте стоимость позиции на 22 % — получите сумму налога. Прибавьте её к базе — получите итог к оплате.
Если вам известна только конечная цена с НДС, налог считается расчётно. В КП лучше сразу показать обе суммы, чтобы клиент не пересчитывал вручную и не нашёл расхождение.
Округляйте до копеек по каждой строке, а не только в итоге. Иначе построчная сумма не сойдётся с общим итогом, и документ придётся переделывать.
Отметка «Без налога (НДС)»: когда она уместна
Продавцы, освобождённые от обязанностей налогоплательщика, и лица, не являющиеся налогоплательщиками, делают в договоре и первичном документе запись или проставляют отметку «Без налога (НДС)» (ст. 161 НК РФ). Это законный способ показать, что налог не начисляется.
Если отметка проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца товаров (ст. 161 НК РФ). То есть налог заплатите вы, даже если в КП написали обратное.
Отдельно про утрату права на освобождение или на патентную систему. В этом случае налог по операциям реализации исчисляется и уплачивается начиная с периода, в котором произошёл переход на общий режим (ст. 161 НК РФ). КП, отправленные в этом периоде со старой отметкой, создают риск.
Продажа бизнеса и имущества: особая ставка
Если КП касается продажи предприятия в целом, применяются правила ст. 158 НК РФ. По каждому виду имущества, реализация которого облагается налогом, в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указываются расчётная ставка 18,03 % и сумма налога как соответствующая ей доля налоговой базы.
Это правило действует для товаров и имущественных прав, отгруженных и переданных начиная с 01.01.2026 (ст. 158 НК РФ). Не подставляйте сюда общую ставку 22 % — для такой сделки расчёт другой.
К сводному счёту-фактуре при продаже предприятия прилагается акт инвентаризации (ст. 158 НК РФ). Если готовите КП по такому активу, заранее соберите балансовые данные: цена каждого вида имущества определяется через балансовую стоимость и поправочный коэффициент.
Что проверить в КП перед отправкой
Сверьте статус продавца. Плательщик НДС показывает налог, освобождённый — отметку «Без налога (НДС)». Не смешивайте эти варианты в одном документе.
Проверьте арифметику по строкам и в итоге. Расхождение в копейках — повод для клиента вернуть КП на доработку.
Убедитесь, что формулировки совпадают с договором и счетами. Если в КП цена с НДС, а в договоре без, возникнет спор о том, входит ли налог в сумму.
Помните про сроки. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). КП с заниженным налогом обернётся доплатой в эти даты.
Частые вопросы
Нужно ли указывать НДС в КП, если клиент — ИП?
Да, если вы плательщик НДС. Статус покупателя не отменяет начисление налога у продавца.
Можно ли написать в КП «цена без НДС»?
Можно, но тогда прямо укажите, что налог начисляется сверху, и покажите его сумму. Иначе клиент воспримет цифру как окончательную.
Какая ставка указывается при продаже предприятия?
Расчётная ставка 18,03 % по каждому виду имущества, реализация которого облагается налогом (ст. 158 НК РФ).
Что будет за недостоверную отметку «Без налога (НДС)»?
Обязанность по исчислению и уплате налога возложат на продавца товаров (ст. 161 НК РФ). Налог придётся заплатить вам.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.