Ликвидация ООО на УСН в упрощенном порядке — это закрытие компании по решению участников без длительной процедуры с промежуточным балансом и публикацией в журнале. Вы принимаете решение, подаете в налоговую заявление и уведомления, а инспекция сама вносит запись в ЕГРЮЛ. Ниже — что именно сделать, в какой последовательности и где чаще всего ошибаются.
Кому подходит упрощенный порядок
Упрощенный порядок доступен, если компания соответствует требованиям закона о госрегистрации. Проверьте себя по трем пунктам: нет долгов перед бюджетом, нет незакрытых обязательств перед работниками, в составе участников нет иностранной компании.
Если хотя бы одно условие не выполняется, закрываться придется по общей процедуре. Это дольше и дороже: понадобятся публикация сообщения о ликвидации, промежуточный ликвидационный баланс и ликвидатор.
Отдельно про УСН. Сам режим налогообложения на выбор процедуры не влияет. Но он определяет, какие декларации и налоги вы закрываете в конце: при УСН «доходы» — один налог, при УСН «доходы минус расходы» — налог с разницы.
Шаг 1. Решение участников
Проведите общее собрание и оформите решение о ликвидации. В решении укажите ликвидатора или ликвидационную комиссию, сроки и порядок закрытия.
С этого момента ликвидатор действует от имени компании. Он подписывает документы в налоговую, распоряжается счетами и отвечает за расчеты с кредиторами.
Если участник один, решение оформляется от его имени. Дату решения зафиксируйте точно: от нее отсчитываются сроки уведомлений.
Шаг 2. Уведомления в налоговую
В течение трех рабочих дней после решения подайте в инспекцию уведомление о начале ликвидации. Форму возьмите в налоговой или в учетной программе.
Если у компании есть обособленные подразделения, о закрытии каждого сообщите тоже в течение трех дней. Это обязанность налогоплательщика по ст. 23 НК РФ. Пропуск срока — повод для штрафа.
Подать документы можно лично, через представителя по доверенности или электронно с усиленной квалифицированной подписью. Электронный способ быстрее: инспекция сама пришлет подтверждение приема.
Шаг 3. Расчеты с работниками и кредиторами
Увольте сотрудников по правилам трудового законодательства и выплатите все, что положено: зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск, выходные пособия. Сдайте отчетность по работникам за последний период.
Рассчитайтесь с кредиторами и контрагентами. Закройте долги перед бюджетом и внебюджетными фондами. Если долг есть, налоговая может не согласовать закрытие в упрощенном порядке.
Закройте расчетный счет в банке. Остаток средств переведите на счет участника или направьте на расчеты с кредиторами.
Шаг 4. Отчетность и налоги при закрытии
Сдайте декларацию по УСН за последний налоговый период. Если компания закрылась до конца года, отчетность подается за период до даты прекращения деятельности.
Уплатите налог по УСН и все остальные начисления: НДФЛ с выплат работникам, страховые взносы, транспортный и земельный налоги при наличии объектов. Сдайте расчеты по взносам и персонифицированные сведения.
Если у вас были операции, облагаемые НДС, подайте декларацию по этому налогу. При УСН обязанность возникает не всегда, но при импорте или при выставлении счета-фактуры с НДС — возникает.
Шаг 5. Заявление о закрытии и запись в ЕГРЮЛ
После всех расчетов подайте в налоговую заявление о прекращении деятельности. Подписывает его ликвидатор. К заявлению приложите документ об уплате госпошлины, если она требуется в вашем случае.
Инспекция проверит сведения и внесет запись в ЕГРЮЛ. С этого дня компания считается закрытой. Вы получите лист записи в электронном или бумажном виде.
Дальше храните документы компании. Срок хранения установлен для бухгалтерской и кадровой документации, и он не заканчивается вместе с закрытием ООО.
Частые ошибки и последствия
Пропущен срок уведомления. Три дня на сообщение о начале ликвидации и о закрытии обособленного подразделения — короткий срок. Просрочка грозит штрафом, а инспекция может вернуть документы.
Не закрыты долги. Задолженность перед бюджетом или работниками — частая причина отказа в упрощенном порядке. Сначала погасите долги, потом подавайте заявление.
Не сдана отчетность. Закрытие не отменяет обязанность отчитаться за отработанный период. Декларация по УСН и расчеты по взносам подаются до внесения записи в ЕГРЮЛ.
Ошибки в заявлении. Неверные сведения о ликвидаторе, адресе или ОГРН приводят к отказу. Проверьте данные по выписке из ЕГРЮЛ перед отправкой.
Спор с инспекцией. Если налоговая отказала или приняла решение, которое вы считаете неверным, жалобу можно подать электронно. По ст. 140.1 НК РФ жалобу в упрощенном порядке рассматривают, если вы сами указали на это в тексте. Правило применяется к декларациям и расчетам, поданным с 26.07.2026.
Частые вопросы
Можно ли закрыть ООО на УСН без публикации в журнале?
Да, при упрощенном порядке публикация сообщения о ликвидации не требуется. Но только если компания проходит по условиям: нет долгов и иностранных участников.
За сколько дней нужно сообщить в налоговую о ликвидации?
В течение трех дней со дня принятия решения. Если есть обособленные подразделения, о каждом закрытии сообщайте тоже в трехдневный срок по ст. 23 НК РФ.
Нужно ли сдавать декларацию по УСН, если компания закрылась в середине года?
Да. Отчетность подается за период до даты прекращения деятельности, налог уплачивается в те же сроки.
Что будет, если не уведомить налоговую вовремя?
Инспекция может оштрафовать и вернуть документы. Закрытие затянется, а запись в ЕГРЮЛ появится позже.
Услуга по теме: Постановка учёта.