НДС — налог на добавленную стоимость. Его платят организации и индивидуальные предприниматели, которые признаются налогоплательщиками по ст. 143 НК РФ. Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Декларацию сдают в электронной форме до 25-го числа месяца после квартала, налог платят тремя равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Кто платит НДС
По ст. 143 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели. Отдельно названы лица, которые платят НДС при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза. Если вы работаете на общей системе, НДС по операциям, которые облагаются налогом, вы платите в бюджет.
Проверьте, относитесь ли вы к плательщикам. Посмотрите, какие операции у вас проходят: продажа товаров, работ, услуг, имущественных прав. Если такие операции есть и они не освобождены от налога, вы считаете НДС с реализации.
Как считать налог по ставке 22 %
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Её применяют, когда нет оснований для другой ставки. Считайте налог от стоимости реализации: цена без НДС умножается на ставку.
Возьмите сумму реализации без налога и прибавьте к ней НДС по ставке 22 %. Полученная сумма — то, что платит покупатель. Из начисленного налога вы вычитаете входной НДС по покупкам, и разницу перечисляете в бюджет.
Не путайте цену с НДС и цену без НДС. Если в договоре написано, что сумма включает НДС, налог уже внутри цены. Если написано, что НДС начисляется сверху, налог добавляется к цене. Ошибка в формулировке меняет сумму, которую вы получите на счёт.
Сроки: декларация и уплата
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию не примут. Нужна электронная подпись и оператор для отправки отчётности.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть сумму за квартал вы делите на три части и перечисляете их в три платежа. Не ждите конца квартала: если платёж пропущен, появляются пени.
Заведите календарь. Отметьте в нём две даты на каждый квартал: 25-е число — сдача декларации, 28-е число — платёж. Так вы не пропустите срок из-за отпуска или загрузки.
Вычеты: как уменьшить налог
НДС, который вы платите поставщикам за товары, работы и услуги, можно принять к вычету. Порядок зависит от того, для чего вы используете покупку (ст. 170 НК РФ).
Если покупка используется для операций, облагаемых НДС, налог принимается к вычету. Если покупка нужна для операций, не облагаемых налогом, её стоимость учитывается вместе с НДС. Когда покупка работает и на облагаемые, и на необлагаемые операции, налог принимают к вычету либо учитывают в стоимости в той пропорции, в которой покупка используется для каждого вида операций.
На практике это значит: перед вычетом определите, куда идёт покупка. Если вы ведёте и облагаемые, и необлагаемые операции, ведите раздельный учёт. Без него вычет могут снять.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — сдать декларацию на бумаге. По ст. 174 НК РФ форма сдачи — электронная. Отчётность просто не примут, а срок будет считаться пропущенным.
Вторая — заплатить налог одной суммой в последний срок. По ст. 174 НК РФ платежи идут тремя долями до 28-го числа трёх месяцев. Нарушение графика — это пени.
Третья — принять к вычету весь входной НДС, хотя часть покупок относится к необлагаемым операциям. По ст. 170 НК РФ такие суммы учитываются в стоимости или делятся пропорционально. Проверьте назначение каждой крупной покупки.
Четвёртая — потерять счёт-фактуру или получить её с ошибкой. Вычет завязан на документы. Восстанавливать их задним числом сложно и долго.
Пятая — неверно указать цену в договоре. Формулировка «в том числе НДС» и «плюс НДС» даёт разный результат. Сверяйте договоры с расчётом налога.
Что сделать на этой неделе
Проверьте, платите ли вы НДС и по какой ставке. Соберите договоры и посмотрите, как в них указан налог. Сверьте даты: 25-е и 28-е числа по каждому кварталу.
Разложите покупки по назначению: облагаемые операции, необлагаемые, смешанные. Для смешанных заведите пропорцию. Проверьте, что все счета-фактуры на месте и оформлены верно.
Если объём операций растёт, заранее решите, кто считает налог и готовит декларацию. Ошибка в расчёте видна не сразу, а исправлять её приходится с пенями и уточнёнными декларациями.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется, если для вашей операции нет другой ставки.
Когда сдавать декларацию по НДС?
В электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не принимают.
Можно ли платить НДС одной суммой?
Нет. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что делать с НДС по покупкам для необлагаемых операций?
Такой налог учитывается в стоимости покупки (ст. 170 НК РФ). Если покупка используется и для облагаемых, и для необлагаемых операций, налог принимают к вычету или учитывают в стоимости пропорционально.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.