При закрытии ИП декларацию по УСН сдают за тот год, в котором прекращена деятельность, до конца этого года. Сначала подайте в налоговую уведомление о прекращении деятельности по УСН — не позднее 15 дней со дня прекращения. Затем отчитайтесь по УСН и закройте ИП.
Что считается закрытием для УСН
Для налоговой важны две разные даты. Первая — когда вы фактически перестали вести деятельность, которая была на упрощёнке. Вторая — когда вы подали заявление о прекращении предпринимательства.
Если деятельность прекращена, а ИП ещё не закрыто, вы всё равно обязаны уведомить налоговый орган. Сделать это нужно по месту жительства индивидуального предпринимателя. Срок — не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности.
Уведомление — это отдельный документ. Оно не заменяет декларацию и не заменяет заявление о закрытии ИП. Это три разных шага, и каждый нужно сделать.
Порядок действий
- Определите дату прекращения деятельности. Это день, после которого вы больше не получаете доходов по УСН.
- В течение 15 дней подайте в налоговую уведомление о прекращении деятельности по УСН. Укажите дату прекращения.
- Закройте ИП. Подайте заявление о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.
- Сдайте декларацию по УСН за год, в котором прекратили деятельность.
- Уплатите налог по декларации.
Декларация при закрытии ИП сдаётся за налоговый период — год. В ней отражаются доходы и расходы за фактически отработанное время. Если вы применяли объект «доходы», считайте налог с полученных доходов. Если «доходы минус расходы» — с разницы между ними.
Объект налогообложения выбирает сам налогоплательщик. Менять его можно ежегодно, уведомив налоговую до 31 декабря предыдущего года. При закрытии ИП менять объект уже нет смысла — отчитывайтесь по тому, который применяли.
Сроки и последствия
Крайний срок декларации привязан к дате закрытия. Если вы прекратили деятельность в ноябре 2026 года, декларацию нужно сдать за 2026 год. Точную дату лучше уточнить в своей налоговой — она зависит от того, когда именно вы подали уведомление и закрыли ИП.
Пропуск срока — это нарушение. Налоговая может начислить штраф и потребовать объяснений. Кроме того, без сданной декларации закрытие ИП может затянуться: налоговая вправе не завершить процедуру, пока не получит отчётность.
Есть и другой риск. Если вы перешли с УСН на иной режим, вернуться на упрощёнку можно не ранее чем через один год после утраты права на неё. Это стоит учитывать, если планируете снова открыть ИП или сменить режим.
Частые ошибки
Первая ошибка — сдать декларацию и забыть про уведомление. Налоговая ждёт именно уведомление о прекращении деятельности по УСН, и без него данные не совпадут.
Вторая — указать в декларации неверную дату прекращения. Она должна совпадать с датой в уведомлении. Расхождение приведёт к вопросам и возможной корректировке.
Третья — не заплатить налог после сдачи декларации. Декларация — это отчёт, а не платёж. Налог по ней нужно перечислить отдельно.
Четвёртая — тянуть с закрытием ИП. Пока ИП открыто, у вас сохраняются обязанности, даже если доходов нет.
Что подготовить заранее
Соберите документы по доходам и расходам за год. Если применяли кассу, проверьте, что все операции отражены. Если работали с расчётным счётом, возьмите выписку.
Проверьте, нет ли долгов по налогам и взносам. Их лучше закрыть до подачи декларации — так меньше вопросов при завершении процедуры.
Сохраните подтверждение отправки уведомления и декларации. Это ваша защита, если налоговая заявит о пропуске срока.
Частые вопросы
В какой срок подать декларацию по УСН при закрытии ИП?
Декларация подаётся за год, в котором прекращена деятельность. Сначала в течение 15 дней после прекращения деятельности подаётся уведомление в налоговую по месту жительства.
Можно ли закрыть ИП без декларации по УСН?
Нет. Декларация — обязательный отчёт за период работы на упрощёнке. Без неё закрытие может затянуться, а за пропуск срока начислят штраф.
Нужно ли подавать уведомление, если деятельность прекращена, а ИП ещё работает?
Да. Уведомить налоговый орган нужно не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности, в отношении которой применялась УСН.
Что будет, если не сдать декларацию вовремя?
Налоговая начислит штраф и потребует объяснений. Кроме того, долг по налогу может остаться за вами даже после закрытия ИП.
Услуга по теме: Постановка учёта.