Перейти на упрощённую систему налогообложения при регистрации ООО можно, если подать уведомление в налоговый орган вместе с документами на регистрацию или сразу после постановки на учёт. Право на УСН возникает с даты постановки компании на учёт, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Если уведомление не подать, компания окажется на общей системе налогообложения.
Кто и когда может подать уведомление
Уведомление о переходе на УСН подают организации, изъявившие желание применять этот режим. Для новых компаний срок привязан к дате постановки на учёт в налоговом органе: с этой даты и начинается применение упрощённой системы, если уведомление подано вовремя.
Постановка на учёт российской организации по месту нахождения осуществляется на основании сведений из Единого государственного реестра юридических лиц (ст. 83 НК РФ). Отдельно приходить в инспекцию за регистрацией не нужно, но уведомление о выборе режима — это ваше действие, его налоговая сама не сделает.
Уведомление подаётся в налоговый орган по месту нахождения организации. В нём указывается выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого переходят на УСН (ст. 346.13 НК РФ).
Порядок действий при регистрации
Сначала определитесь с объектом налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Это решение фиксируется в уведомлении, и поменять его задним числом нельзя. Считайте будущую структуру выручки и расходов до подачи документов, а не после.
Дальше подготовьте уведомление о переходе на упрощённую систему. Его можно подать вместе с пакетом документов на регистрацию ООО — тогда инспекция увидит выбор режима одновременно с созданием компании. Второй вариант — подать уведомление после постановки на учёт, но в установленный срок.
Проверьте, что в уведомлении верно указаны данные компании и объект налогообложения. Ошибка в объекте означает, что вы попадёте не на тот режим, на который рассчитывали. Исправлять это придётся через уточнённое уведомление, а не через простое письмо.
Сохраните подтверждение подачи: отметку налоговой о приёме, квитанцию об отправке электронного документа. Если возникнет спор о том, подавали вы уведомление или нет, подтверждение понадобится вам, а не инспекции.
Переход на УСН с нового года: другой срок
Если компания уже работает и хочет перейти на УСН со следующего календарного года, действует отдельное правило. Уведомить налоговый орган по месту нахождения организации нужно не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении также указывается выбранный объект налогообложения.
Для действующих организаций в уведомлении нужно отразить балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября предшествующего года. Эти показатели влияют на само право применять УСН, поэтому считайте их заранее, а не в последний день декабря.
Не путайте два срока. При регистрации вы привязаны к дате постановки на учёт, при переходе с другого режима — к 31 декабря. Пропуск любого из них означает, что со следующего периода компания остаётся или оказывается на общем режиме.
Патент и другие режимы: чем отличается логика
У индивидуальных предпринимателей есть ещё патентная система. Заявление на патент подаётся в налоговый орган по месту жительства, а если деятельность ведётся на территории, определённой законом субъекта РФ, и предприниматель там не состоит на учёте — в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого ведения деятельности (ст. 346.45 НК РФ). Для федеральной территории «Сириус» действует своё правило подачи заявления.
Эта логика не переносится на ООО: патент доступен только индивидуальным предпринимателям. Организация при регистрации выбирает между общим режимом и УСН, а уведомление подаёт по месту своего нахождения.
Частые ошибки и их последствия
Первая ошибка — подать уведомление после срока. Тогда право на УСН с даты постановки на учёт не возникает, и компания применяет общий режим. Вернуться к упрощённой системе можно будет только со следующего календарного года, подав уведомление до 31 декабря.
Вторая ошибка — не указать объект налогообложения. Уведомление должно содержать выбранный объект, иначе инспекция не увидит вашего выбора. Проверьте заполнение до отправки.
Третья ошибка — забыть про показатели для действующих организаций. Балансовая стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября — обязательные сведения при переходе с нового года. Без них уведомление неполное.
Четвёртая ошибка — не сохранить подтверждение подачи. Спор о применении режима решается документами, а не воспоминаниями. Держите отметку налоговой или квитанцию в делах компании.
Последствие одно: режим определяется тем, что вы заявили и когда. Общий режим означает больше отчётности и налогов, чем УСН, и пересчитать это задним числом не получится.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление на УСН вместе с документами на регистрацию ООО?
Да. Уведомление можно подать одновременно с пакетом документов на регистрацию, тогда право на УСН возникает с даты постановки компании на учёт.
Что будет, если не подать уведомление вовремя?
Компания будет применять общий режим налогообложения. Перейти на УСН получится только со следующего календарного года, уведомив налоговый орган не позднее 31 декабря.
Нужно ли указывать объект налогообложения в уведомлении?
Да, объект указывается обязательно. Организации также приводят балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября предшествующего года.
Можно ли потом изменить объект налогообложения?
Выбор фиксируется в уведомлении при переходе на УСН. Планируйте объект заранее, исходя из структуры доходов и расходов компании.
Услуга по теме: Постановка учёта.