Налоговая отчетность организации — это декларации по налогам, которые вы платите, и годовой бухгалтерский баланс. Сдавать их нужно в налоговую по месту учета в установленные сроки. За опоздание начисляют штраф и блокируют счет, поэтому сроки лучше держать в календаре заранее.
Что именно сдает организация
Состав отчетности зависит от налогового режима. На УСН вы сдаете декларацию по единому налогу раз в год. Если вы работаете с НДС, добавляется квартальная декларация по этому налогу.
Отдельно идет бухгалтерская отчетность. Организации, которые обязаны вести бухучет, представляют годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Исключение — случаи, когда организация по закону не обязана вести бухучет.
Если у вас есть сотрудники, к отчетности добавляются расчеты по страховым взносам и НДФЛ. Это отдельный блок, но планировать его нужно вместе с декларациями, чтобы не пропустить общий дедлайн.
Сроки: что и когда сдавать
По УСН срок зависит от того, кто вы. Организации подают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
По НДС декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию по НДС налоговая не примет.
Налог по НДС платят не одной суммой, а равными долями. Платежи идут не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть сдать декларацию и заплатить налог — две разные даты, и путать их нельзя.
Для новых организаций есть отдельное правило. Декларацию нужно подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором организация была создана (ст. 80 НК РФ). Это касается первого периода работы.
Порядок действий
Начните с календаря. Выпишите все свои налоги и напротив каждого поставьте дату сдачи и дату платежа. Держите календарь там, где вы его точно увидите, — например, в общем доступе для тех, кто отвечает за документы.
Соберите данные до наступления срока. Для декларации по УСН нужны доходы за год, для НДС — книги покупок и продаж, счета-фактуры за квартал. Если документы приходят из банка и от контрагентов с задержкой, закладывайте на сбор время заранее.
Проверьте форму и способ сдачи. Декларация подается по установленной форме на бумаге или в электронном виде (ст. 80 НК РФ). По НДС способ только электронный.
Сохраняйте подтверждение сдачи. Квитанция о приеме — ваш аргумент, если налоговая заявит, что декларация не поступила.
Частые ошибки
Первая ошибка — путать срок сдачи декларации и срок уплаты налога. По НДС это разные даты, и опоздание с платежом дает пени, даже если декларация сдана вовремя.
Вторая — сдавать НДС на бумаге. Такая декларация считается непредставленной, и последствия те же, что при опоздании.
Третья — забыть про бухгалтерскую отчетность, сосредоточившись только на налогах. Годовой баланс сдается в свои сроки, и за его отсутствие тоже отвечают.
Четвертая — не подать первую декларацию после регистрации. Для новых организаций действует отдельный срок, и о нем легко не узнать.
Последствия опоздания
За непредставление декларации в срок начисляют штраф. Его размер считают от суммы налога, не уплаченной в срок. Точную сумму в каждом случае определяет налоговая.
Кроме штрафа, возможна блокировка операций по счету. Это останавливает платежи, в том числе зарплату и расчеты с поставщиками.
Пени начисляют за каждый день просрочки платежа. Они растут, пока налог не уплачен, поэтому тянуть с оплатой после сдачи декларации не стоит.
Частые вопросы
Когда организации на УСН сдавать декларацию за год?
Не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). У ИП срок позже — 25 апреля.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация по НДС подается только в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Когда платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Это отдельные даты, не совпадающие со сроком сдачи.
В какой срок сдается годовая бухгалтерская отчетность?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Исключение — организации, которые по закону не обязаны вести бухучет.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.