Налоговая декларация — это отчёт о ваших налогах, который вы подаёте в инспекцию. Консультант нужен, когда вы не уверены в расчётах, пропустили срок или получили требование из налоговой. Разобраться в порядке действий можно и самому, если знать, где чаще всего возникают ошибки.
Когда без консультанта не обойтись
Повод обратиться за помощью — ситуация, где цена ошибки выше стоимости разбора. Вот типичные случаи.
Вы нашли ошибку в уже сданной декларации, и из-за неё налог оказался занижен. По ст. 81 НК РФ вы обязаны внести изменения и подать уточнённую декларацию. Порядок и сроки здесь решают, будут ли последствия.
Вы получили требование из инспекции. В нём указано, что декларация не принята или содержит расхождения. Отвечать нужно по существу и в срок, иначе разбирательство пойдёт без ваших пояснений.
Вы совмещаете УСН и НДС или только переходите на НДС. Здесь две декларации, разные сроки и разные правила уплаты. Ошибка в одной из них тянет за собой вопрос ко второй.
Вы сменили объект налогообложения или восстановились после приостановки деятельности. В таких случаях легко подать отчёт по старым правилам.
Сроки, которые нельзя пропустить
По УСН организации подают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
По НДС декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Сам налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Обратите внимание на разрыв: декларацию по НДС вы сдаёте к 25-му числу, а первые деньги уходят к 28-му. Если считать «всё к 25-му», можно получить долг по налогу при формально сданной декларации.
Уточнённая декларация: порядок действий
Уточнёнка — это исправленная декларация вместо уже поданной. Действуйте по шагам.
Шаг 1. Найдите ошибку и посчитайте, как она влияет на налог. Занижен налог или нет — от этого зависит, обязаны вы подавать уточнёнку или вправе.
Шаг 2. Если налог занижен, по ст. 81 НК РФ вы обязаны внести изменения и подать уточнённую декларацию. Если ошибка налог не занижает, подать уточнёнку можно по своему желанию.
Шаг 3. Проверьте, не узнала ли инспекция об ошибке раньше вас. По ст. 81 НК РФ освобождение от ответственности работает, если уточнёнка подана до момента, когда вы узнали об обнаружении инспекцией неотражения сведений или ошибок либо о назначении выездной проверки.
Шаг 4. Если уточнёнка подаётся до истечения срока подачи декларации, она считается поданной в день её подачи (ст. 81 НК РФ). Это важно, когда вы исправляете отчёт в последние дни.
Шаг 5. Если уточнёнка подаётся после срока подачи, но до срока уплаты налога, действует то же условие про момент, когда вы узнали об обнаружении ошибки инспекцией (ст. 81 НК РФ). Уточнённая декларация, поданная после срока, не считается поданной с нарушением срока (ст. 81 НК РФ).
Ошибки, которые дороже всего
Первая ошибка — ждать. Владелец находит неточность, но откладывает уточнёнку до конца квартала. За это время инспекция может сама обнаружить расхождение, и условие для освобождения от ответственности по ст. 81 НК РФ перестанет работать.
Вторая ошибка — считать, что уточнёнка «обнуляет» старую декларацию. Это не так. Вы подаёте новую декларацию с исправленными данными, а прежняя остаётся в базе.
Третья ошибка — подписать декларацию без полномочий. По ст. 80 НК РФ декларация считается непредставленной, если установлен факт подписания неуполномоченным лицом. То же правило действует, если подписавший руководитель дисквалифицирован и срок дисквалификации не истёк на дату подачи (ст. 80 НК РФ).
Четвёртая ошибка — не отвечать на требование. Молчание не отменяет вопрос инспекции, а лишь лишает вас возможности объяснить расхождение на своей стороне.
Что делает консультант
Консультант не заменяет бухгалтера и не подписывает отчётность за вас. Его работа — разобрать конкретную ситуацию и дать порядок действий.
Он сверяет расчёт с первичными документами и показывает, где именно возникло расхождение. Проверяет, обязательна ли уточнёнка по ст. 81 НК РФ или достаточно пояснений. Считает, как исправление повлияет на налог к уплате и на следующие периоды.
Отдельная задача — подготовить ответ на требование инспекции. Здесь важно изложить факты и приложить документы, а не пересказать декларацию.
Если ошибка старая и затрагивает несколько периодов, консультант выстраивает очерёдность уточнёнок. Порядок подачи влияет на то, какие условия по ст. 81 НК РФ сработают в каждом периоде.
Частые вопросы
Обязан ли я подавать уточнённую декларацию, если ошибка не занизила налог?
Нет, в этом случае вы вправе внести изменения, а не обязаны (ст. 81 НК РФ). Но подать уточнёнку стоит, если ошибка искажает данные о вашей деятельности.
Что будет, если подать уточнёнку после того, как инспекция нашла ошибку?
Освобождение от ответственности по ст. 81 НК РФ в этом случае не применяется. Уточнёнку подать всё равно нужно, но рассчитывать на льготный порядок уже нельзя.
Считается ли уточнёнка поданной с нарушением срока?
Нет. Уточнённая декларация, поданная после установленного срока, не считается представленной с нарушением срока (ст. 81 НК РФ).
Может ли декларация считаться непредставленной, если её подписал не тот человек?
Да. По ст. 80 НК РФ это возможно, если декларацию подписало неуполномоченное лицо. Второе основание — подпись руководителя, дисквалификация которого на дату подачи не истекла (ст. 80 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.