Запрос «НДС 11» обычно означает одно из двух: человек ищет формулировку из налогового кодекса либо пытается понять, какую ставку применять к своей операции. В 2026 году общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Ниже — что делать с налогом на практике: как считать, когда отчитываться и где чаще всего ошибаются.
Какая ставка действует и когда применяется 22 %
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется по умолчанию: если операция облагается налогом и не попадает под пониженную или нулевую ставку, считайте по 22 %.
Пониженные и нулевые ставки — это отдельные случаи, каждый из которых нужно подтверждать документами. Право на ставку 0 % подтверждают в порядке ст. 165 НК РФ, и этот порядок применяется к налоговым периодам начиная с 01.01.2024. Если документы не собраны, нулевая ставка не применяется.
Отдельно про реализацию предприятия в целом. По имуществу и имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 01.01.2026, в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывают расчётную ставку 18,03 % (ст. 158 НК РФ). Это не общая ставка, а специальный расчёт — не путайте его с обычными 22 %.
Проверьте свои договоры и прайсы. Если в них зашита старая ставка, цены и суммы налога придётся пересчитать, иначе счёт-фактура разойдётся с декларацией.
Как считать налог: три шага
Шаг первый — определите налоговую базу. Это стоимость реализации без НДС. Если налог нужно выделить из суммы, где он уже включён, применяйте расчётную ставку, а не общую.
Шаг второй — определите ставку. Общая — 22 %. Нулевая и пониженные — только при наличии подтверждающих документов. Для отдельных операций действуют расчётные ставки, как в случае с реализацией предприятия (ст. 158 НК РФ).
Шаг третий — проверьте, не выступаете ли вы налоговым агентом. По ст. 161 НК РФ агент обязан исчислить расчётным методом и уплатить налог в бюджет независимо от того, исполняет он обязанности налогоплательщика или нет. Это частая ситуация при аренде и покупке у иностранных контрагентов.
Если продавец освобождён от НДС или не является налогоплательщиком, в договоре и первичном документе он ставит отметку «Без налога (НДС)». Недостоверная отметка не спасает: обязанность по исчислению и уплате налога возложат на продавца (ст. 161 НК РФ).
Сроки: декларация и платежи
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажная форма не подойдёт.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи отчёта у вас три платежа, а не один.
Практический вывод: деньги на налог нужно закладывать заранее. Если вы получили оплату в конце квартала, первый платёж придёт уже в следующем месяце.
Восстановление НДС: где путаются
Восстановление налога, принятого к вычету, регулирует ст. 171.1 НК РФ. В ней есть правила для товаров, работ и услуг, приобретённых для строительно-монтажных работ при модернизации и реконструкции, — они восстанавливаются в порядке, установленном пунктами 6 и 7 этой статьи.
Правила ст. 171.1 НК РФ распространяются и на правопреемников, указанных в п. 3.1 ст. 170 НК РФ. Это актуально при реорганизации: вычеты и восстановление переходят к тому, кто принял бизнес.
Есть и исключения. Положения статьи не распространяются на операции, предусмотренные подпунктами 17–19, 22, 23, 25, 26 п. 2 ст. 146 НК РФ. По операциям из подпунктов 25 и 26 право на невосстановление НДС распространяется на товары, работы и услуги, принятые к учёту начиная с 01.01.2024.
Что делать вам: перед тем как восстанавливать налог, проверьте, к какой операции относится покупка. Если она попадает в исключения, восстанавливать ничего не нужно.
Ошибки и последствия
Ошибка первая — неверная ставка в счёте-фактуре. Сумма налога в документе не совпадёт с декларацией, и налоговая увидит расхождение. Исправляйте документ, а не подгоняйте отчёт.
Ошибка вторая — пропущенный срок подачи декларации. Отчёт сдают только электронно и не позже 25-го числа (ст. 174 НК РФ). Опоздание — это основание для санкций, а не техническая мелочь.
Ошибка третья — уплата одной суммой. Налог платят тремя равными долями до 28-го числа трёх месяцев (ст. 174 НК РФ). Один платёж вместо трёх означает недоимку по двум срокам.
Ошибка четвёртая — забыли про роль налогового агента. По ст. 161 НК РФ обязанность возникает независимо от вашего статуса налогоплательщика. Если вы арендуете имущество у иностранной компании, налог платите вы, а не арендодатель.
Ошибка пятая — неверная отметка «Без налога (НДС)». Если она проставлена недостоверно, налог взыщут с продавца (ст. 161 НК РФ). Проверяйте, действительно ли контрагент освобождён от налога.
Последствия одинаковы во всех случаях: доначисление налога, пени за каждый день просрочки и штраф. Спорить с формулировками норм бесполезно — проверяйте документы до отправки отчёта.
Частые вопросы
Что означает «НДС 11»?
Это поисковая формулировка, а не отдельная ставка. Чаще всего так ищут формулировку из налогового кодекса или уточняют, какую ставку применять. Общая ставка в 2026 году — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Можно ли подать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Сколько платежей по НДС за квартал?
Три. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Нужно ли восстанавливать НДС по всем покупкам?
Нет. Положения ст. 171.1 НК РФ не распространяются на операции из подпунктов 17–19, 22, 23, 25, 26 п. 2 ст. 146 НК РФ. Сначала проверьте, к какой операции относится покупка.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.