Ставка НДС в 2026 году — 22 %. Слово «тридцать» в запросе «НДС 30» чаще всего означает не ставку, а срок: 30-е число не является датой уплаты или отчётности по этому налогу. Платить НДС нужно не позднее 28-го числа, а декларацию сдавать до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Какая ставка НДС действует сейчас
Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Именно её применяют большинство компаний и ИП на общей системе при продаже товаров, работ и услуг. Если вы выставляете счёт покупателю, в нём нужно указать эту ставку и сумму налога.
Ставка 30 % в законодательстве не установлена. Если вы встретили в интернете или в чужом шаблоне договора «НДС 30 %», это ошибка. Счёт с неверной ставкой покупатель не примет к вычету, а вам придётся перевыставить документ.
Отдельно есть расчётная ставка 18,03 %. Она применяется в узком случае — при продаже предприятия в целом, когда налог считают с балансовой стоимости имущества (ст. 158 НК РФ). К обычной торговле и услугам эта ставка отношения не имеет.
Кто платит НДС
Плательщиками налога признаются организации и индивидуальные предприниматели (ст. 143 НК РФ). Если ваша компания работает на общей системе, НДС вы платите по итогам каждого квартала.
Есть исключения. Компании и ИП, освобождённые от обязанностей налогоплательщика, а также те, кто не является плательщиком НДС, в договоре и первичном документе делают запись или ставят отметку «Без налога (НДС)» (ст. 161 НК РФ). Это касается и продавцов, которые применяют патентную систему.
Ошибка с отметкой дорого стоит. Если вы поставили «Без налога (НДС)» недостоверно, обязанность исчислить и уплатить налог переходит на вас как на продавца (ст. 161 НК РФ). То есть покупатель вычет не получит, а вы заплатите налог из своей выручки.
Сроки: когда платить и когда отчитываться
Декларацию по НДС сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет — отчётность по этому налогу только электронная.
Сам налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Например, за первый квартал вы сдаёте декларацию до 25 апреля, а платите тремя платежами — до 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Запомните два числа: 25 — отчётность, 28 — деньги. Дата 30 в этих сроках не участвует. Если вы платили НДС 30-го числа, вы уже в просрочке.
Порядок действий для владельца бизнеса
Сначала проверьте, есть ли у вас обязанность платить НДС в этом квартале. Если вы на общей системе и не освобождены, налог начисляется по каждой продаже.
Дальше соберите документы: счета-фактуры, договоры, первичные документы. Проверьте, что в каждом счёте-фактуре стоит правильная ставка — 22 % или расчётная 18,03 % для случая продажи предприятия. Отметка «Без налога (НДС)» допустима только при законном освобождении.
Затем рассчитайте налоговую базу и сумму налога за квартал. Вычтите входной НДС по покупкам, если у вас есть право на вычет. Разницу отразите в декларации.
Подайте декларацию через оператора электронного документооборота до 25-го числа. После этого внесите три платежа по графику до 28-го числа каждого месяца.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — неверная ставка в счёте-фактуре. Покупатель не сможет принять налог к вычету, а вам придётся оформлять исправленный документ. Это задерживает сделки и портит отношения с контрагентами.
Вторая ошибка — необоснованная отметка «Без налога (НДС)». По ст. 161 НК РФ при недостоверной отметке обязанность по уплате налога возлагается на продавца. Вы заплатите НДС, хотя в цену его не закладывали.
Третья ошибка — бумажная декларация. По ст. 174 НК РФ отчётность по НДС подаётся только в электронной форме, поэтому такой документ просто не примут.
Четвёртая ошибка — путаница в сроках. Если вы ориентируетесь на 30-е число, вы пропускаете и срок сдачи (25-е), и первый платёж (28-е). За просрочку начисляют пени, а за непредставление декларации — штраф.
Пятая ошибка — забыть про утрату права на освобождение. Если вы потеряли право на освобождение или на патентную систему, НДС нужно исчислять и платить с периода перехода на общий режим (ст. 161 НК РФ). Пересчёт делают не с даты, когда вы заметили проблему, а с начала этого периода.
Как проверить себя перед сдачей
Сверьте ставку в каждом выставленном счёте-фактуре. Убедитесь, что отметка «Без налога (НДС)» стоит только там, где она законна.
Проверьте, что все продажи квартала попали в налоговую базу. Отдельно посмотрите операции для собственных нужд — по ст. 159 НК РФ база определяется и по ним, если расходы не принимаются к вычету по налогу на прибыль.
Убедитесь, что декларация уйдёт в электронной форме и вы получили подтверждение оператора. Заранее поставьте в календарь три даты платежей — 28-е число каждого из трёх месяцев.
Частые вопросы
Есть ли ставка НДС 30 %?
Нет. Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Расчётная ставка 18,03 % применяется только при продаже предприятия в целом (ст. 158 НК РФ).
Что значит «НДС 30» в поиске?
Скорее всего, речь о дате уплаты. Но платить НДС нужно до 28-го числа, а декларацию сдавать до 25-го (ст. 174 НК РФ). 30-е число для этого налога не установлено.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию подают только в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если поставить «Без налога (НДС)» без оснований?
При недостоверной отметке обязанность исчислить и уплатить налог возлагается на продавца (ст. 161 НК РФ). Налог придётся заплатить за свой счёт.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.