Личный кабинет налогоплательщика — это сервис, через который вы сдаёте декларацию по НДС, платите налог и видите начисления. Работать с НДС можно только в электронной форме: бумажную декларацию не примут. Ставка налога общая — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Что вы делаете в личном кабинете по НДС
Через кабинет вы закрываете три задачи. Первая — отправить декларацию по НДС за квартал. Вторая — заплатить налог тремя платежами. Третья — проверить, что деньги дошли и начислений нет.
Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Пример по срокам. За четвёртый квартал 2026 года декларация уходит до 25 января 2027 года. Платежи — до 28 января, 28 февраля и 28 марта 2027 года. Если 28-е выпадает на выходной, ориентируйтесь на правила переноса сроков, но лучше платить заранее.
Как отправить декларацию
Декларация по НДС подаётся только в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не считается сданным. Поэтому вам нужен канал электронной отправки: оператор отчётности или сервис с электронной подписью.
Порядок такой. Вы формируете декларацию в учётной программе. Проверяете суммы налога и вычетов. Подписываете электронной подписью и отправляете. После отправки ждёте квитанцию о приёме — именно она подтверждает, что декларация сдана.
Если квитанции нет, декларация не сдана. Это частая ошибка: файл ушёл, а приём не подтверждён. Проверяйте статус отправки в кабинете, а не только факт загрузки файла.
Как платить налог
Налог платится не одной суммой, а тремя равными долями (ст. 174 НК РФ). В личном кабинете удобно сразу оформить три платёжных поручения с разными сроками.
Что проверить перед оплатой:
- реквизиты получателя и код бюджетной классификации;
- назначение платежа и период;
- сумму каждой доли.
Ошибка в реквизитах — деньги уходят не туда. Тогда налог считается неуплаченным, а вам придётся разбираться с возвратом или уточнением платежа. Сохраняйте платёжные документы: они понадобятся, если начисление не закроется.
Экспорт и ставка 0 процентов
Если вы вывозите товары за границу и применяете ставку 0 процентов, подтверждать право на неё нужно документами. По ст. 165 НК РФ в налоговые органы подаётся реестр в электронной форме.
В реестр входят сведения из декларации на товары, поданной в российский таможенный орган, по которой товары ранее вывезены в таможенной процедуре экспорта. Также нужны сведения из документа (счёта) на оплату товаров — с количеством и стоимостью товаров.
Для отдельных случаев нужны сведения из договора аренды склада или иного документа, подтверждающего право пользования складом на территории иностранного государства, с которого отгружаются товары. Плюс сведения об адресе доставки товаров покупателю — физическому лицу.
Соберите эти документы заранее. Если реестр неполный, право на ставку 0 процентов не подтверждено, и налог пересчитают по общей ставке.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — опоздать с декларацией. Срок — 25-е число (ст. 174 НК РФ), и он не сдвигается под ваш график.
Вторая — заплатить налог одной суммой. Порядок требует трёх долей к 28-м числам (ст. 174 НК РФ). Одна сумма в начале квартала не заменяет три платежа по срокам.
Третья — не проверить квитанцию о приёме декларации. Отправленный, но не принятый файл — это несданная отчётность.
Четвёртая — потерять документы по экспорту. Без реестра и подтверждающих документов по ст. 165 НК РФ ставка 0 процентов не применяется.
Пятая — не сверить начисления в кабинете после уплаты. Если платёж не разнёсся, долг будет расти, хотя деньги вы перечислили.
Что делать после уплаты
Зайдите в кабинет после каждого платежа. Проверьте, что сумма отражена и задолженность не появилась. Сверьте начисления с вашей декларацией.
Если видите расхождение, не ждите конца квартала. Уточните платёж или подайте корректировку. Чем раньше закрыть расхождение, тем меньше вопросов у инспекции.
Храните квитанции о приёме деклараций и платёжные документы. Это ваша защита при спорах о сроках и суммах.
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию подают в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не считается сданным.
Когда платить НДС за квартал?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Декларация при этом уходит до 25-го числа первого из этих месяцев.
Какая ставка НДС применяется по умолчанию?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Пониженные и нулевые ставки применяются только в случаях, прямо указанных в законе.
Что нужно для ставки 0 процентов при экспорте?
Реестр в электронной форме со сведениями из декларации на товары и из документа на оплату товаров, а в отдельных случаях — документы на склад за границей и адрес доставки покупателю (ст. 165 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.