С 2026 года основная ставка НДС — 22 %. Налоговый период по этому налогу — квартал. Декларацию сдают в электронной форме до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а сам налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Какая ставка применяется и когда
Общая ставка НДС теперь 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется по умолчанию к большинству операций: продаже товаров, работ и услуг, если операция не попадает под льготную ставку или освобождение.
Проверьте свои договоры и прайсы. Если в них цена указана «в том числе НДС» по старой ставке, сумму налога придётся пересчитать. Если цена фиксированная и НДС «внутри», при ставке 22 % вы получите меньше денег на счёте, чем раньше. Это прямой удар по марже, поэтому договоры лучше пересмотреть до начала следующего квартала.
Отдельно проверьте счета-фактуры и первичные документы, которые вы выставляете. Ставка в них должна совпадать с той, по которой вы считаете налог. Ошибка в ставке — частая причина, по которой покупатель не примет вычет, а у вас возникнут вопросы при проверке.
Налоговый период: что это значит на практике
Налоговый период по НДС — квартал. Все операции, которые вы совершили в течение квартала, попадают в одну декларацию. Датой реализации считается день отгрузки или день оплаты — в зависимости от того, что наступило раньше, если вы не перешли на другой порядок.
Квартальный период означает, что у вас есть время собрать документы. Но не тяните до последнего дня: счета-фактуры, книги покупок и продаж, авансовые счета нужно свести до подачи отчётности. Если вы работаете с большим числом контрагентов, начните сверку за две недели до срока.
Если вы совмещаете НДС с другими режимами, ведите раздельный учёт. Суммы, которые нельзя однозначно отнести к облагаемой или необлагаемой деятельности, распределяются расчётным способом. Ошибки в распределении приводят к занижению налога и доначислениям.
Сроки: декларация и три платежа
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет — отчётность по этому налогу сдаётся только по электронным каналам связи.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть сумму за квартал вы делите на три части и вносите их в три разных срока. Можно заплатить всё сразу — запрета нет, но график по умолчанию именно такой.
Не путайте два срока: 25-е — это про декларацию, 28-е — про деньги. Пропуск первого срока — штраф за непредставление отчётности, пропуск второго — пени за каждый день просрочки.
Как платить налог налоговым агентом
Если вы арендуете государственное или муниципальное имущество, вы выступаете налоговым агентом по НДС. В этом случае вы исчисляете налог расчётным методом и платите его в бюджет независимо от того, являетесь ли вы плательщиком НДС (ст. 161 НК РФ).
Арендодатель в такой ситуации получает сумму без налога, а НДС вы перечисляете сами. В договоре и первичном документе должна стоять отметка «Без налога (НДС)». Если отметка проставлена недостоверно, обязанность по уплате налога могут возложить на продавца (ст. 161 НК РФ).
Проверьте договоры аренды с государственными и муниципальными структурами. Если в них НДС не выделен, а по закону вы агент, налог всё равно придётся заплатить — уже за свой счёт.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать НДС по старой ставке. Проверьте настройки учётной программы и шаблоны документов: ставка должна быть 22 %. Иначе декларация окажется недостоверной.
Вторая ошибка — платить налог одной суммой в последний срок вместо трёх платежей. Формально вы ничего не нарушаете, если заплатили всю сумму до первого срока. Но если платёж разбит и вы пропустили второй или третий срок, начислят пени.
Третья ошибка — принять к вычету НДС по счёту-фактуре с неверной ставкой или от контрагента, который не платит налог. Вычет — это право, а не обязанность, но при проверке налоговая снимет необоснованный вычет и доначислит налог.
Четвёртая ошибка — не восстановить НДС там, где это требуется. Правила восстановления налога по приобретённым товарам, работам и услугам установлены ст. 171.1 НК РФ. Если вы начали использовать имущество в необлагаемой деятельности, налог нужно восстановить.
Последствия просрочки: пени за каждый день, штраф за несданную декларацию, блокировка счёта при задержке отчётности более чем на 20 дней. При крупном занижении налога возможна ответственность вплоть до уголовной.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется к большинству операций, если не подходит льготная ставка или освобождение.
Когда сдавать декларацию по НДС за квартал?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, только в электронной форме (ст. 174 НК РФ).
Можно ли заплатить весь НДС сразу?
Да. Налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев, но досрочная уплата всей суммы не запрещена (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если указать в счёте-фактуре старую ставку?
Покупатель может не получить вычет, а у вас возникнут вопросы при проверке. Проверьте настройки программы и шаблоны документов до выставления счетов.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.