С 2026 года общая ставка НДС — 22 %. Декларацию сдают в электронной форме до 25-го числа месяца после квартала, а налог платят тремя равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Ниже — что это значит для вашего бизнеса и какие действия предпринять.
Какая ставка действует сейчас
Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется к большинству операций по реализации товаров, работ и услуг, если законом не установлено иное.
Если вы работаете на общем режиме, проверьте, что в вашей учётной программе и в шаблонах договоров стоит новая ставка. Старые шаблоны с прежней ставкой — частая причина ошибок в счетах-фактурах и расхождений с контрагентами.
Отдельно проверьте договоры, где цена указана «в том числе НДС». Формулировка не меняется, но сумма налога внутри цены теперь считается от 22 %. Это влияет на вашу выручку и на сумму вычета у покупателя.
Сроки: декларация и уплата
Декларация по НДС подаётся только в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет.
Налог платится равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть за четвёртый квартал вы отчитываетесь в январе, а платите тремя платежами до 28 января, 28 февраля и 28 марта.
Поставьте эти даты в календарь заранее. Просрочка декларации и просрочка платежа — два разных нарушения, и оба ведут к последствиям для бизнеса.
Кто платит налог как налоговый агент
Иногда НДС платит не продавец, а покупатель. Это касается, в частности, ситуаций, описанных в ст. 161 НК РФ: когда налог исчисляет налоговый агент.
Агент обязан исчислить налог расчётным методом и перечислить его в бюджет. Это не зависит от того, исполняет он сам обязанности налогоплательщика или нет (ст. 161 НК РФ).
Если продавец освобождён от НДС или не является налогоплательщиком, он делает в договоре и первичном документе запись или ставит отметку «Без налога (НДС)». Если такая отметка проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога переходит на продавца (ст. 161 НК РФ).
Практический вывод: не ставьте отметку «Без налога (НДС)» на всякий случай. Сначала убедитесь, что у вас действительно есть основание.
Вычеты: как не потерять право на вычет
Вычет — это сумма налога, которую вы принимаете к уменьшению. Порядок применения вычетов установлен ст. 172 НК РФ.
По операциям, облагаемым по общей ставке, вычеты производятся на момент определения налоговой базы, установленный ст. 167 НК РФ (ст. 172 НК РФ). Проще говоря, вычет заявляется в том периоде, к которому относится налоговая база.
Типичные ошибки, из-за которых вычет теряется или вызывает вопросы:
- счёт-фактура от поставщика получена позже, а вычет заявлен в раннем периоде;
- в счёте-фактуре старая ставка налога;
- документы оформлены с ошибками, которые мешают идентифицировать поставщика и сумму налога.
Проверяйте счета-фактуры при получении, а не в последний день сдачи декларации. Так у вас останется время запросить у поставщика исправленный документ.
Освобождение и упрощённая система
Освобождение от обязанностей налогоплательщика регулирует ст. 145 НК РФ. Если вы им пользуетесь, следите за лимитами и за тем, чтобы отметка «Без налога (НДС)» стояла в документах корректно.
Для тех, кто применяет упрощённую систему, действует правило по доходам. Если сумма доходов превысила 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы, то с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, организация или предприниматель начинает исполнять обязанности налогоплательщика (ст. 145 НК РФ).
Это значит, что нужно заранее считать доход нарастающим итогом. При приближении к порогу подготовьте учёт так, чтобы с месяца перехода вы могли выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию.
Что сделать сейчас
- Обновите ставку 22 % в учётной программе, шаблонах договоров и счетах-фактурах.
- Сверьте с контрагентами формулировки о цене и налоге в действующих договорах.
- Поставьте в календарь даты: 25-е — декларация, 28-е — платёж, три раза за квартал.
- Введите проверку входящих счетов-фактур до конца квартала, а не в день отчётности.
- Если применяете освобождение или упрощённую систему, ведите помесячный контроль дохода.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
До какого числа сдавать декларацию по НДС?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Декларация подаётся в электронной форме (ст. 174 НК РФ).
Как платить налог?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если поставить отметку «Без налога (НДС)» без основания?
При недостоверной отметке обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца (ст. 161 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.