НДС — налог, который продавец предъявляет покупателю сверх цены товара, работы или услуги. С 2026 года общая ставка составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Ниже — примеры расчёта и порядок действий, чтобы вы не ошиблись с суммой и сроками.
Как посчитать НДС: примеры
Первый пример. Вы продаёте товар по цене без налога. НДС по ставке 22 % — это 22 процента от цены. Покупатель платит цену вместе с налогом, а в бюджет вы перечисляете налог за вычетом входного НДС по своим покупкам.
Второй пример. Вы получили предоплату, а отгрузка будет позже. Налог считается с суммы предоплаты по расчётной ставке. Эту сумму вы отражаете в счёте-фактуре на аванс.
Третий пример. Вы продаёте имущество в составе предприятия в целом. Здесь применяется расчётная ставка 18,03 % — её указывают в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» сводного счёта-фактуры (ст. 158 НК РФ). Правило действует для товаров и имущественных прав, отгруженных начиная с 01.01.2026.
Что должно быть в счёте-фактуре
Счёт-фактура — документ, по которому покупатель принимает налог к вычету. В нём указывают цену за единицу без налога, стоимость всего количества без налога, налоговую ставку, сумму налога и итоговую стоимость с налогом (ст. 169 НК РФ). Ошибка в этих строках даёт покупателю повод отказаться от вычета, а вам — повод для вопросов от инспекции.
Проверяйте счёт-фактуру перед отправкой: наименование товара, количество, цена, ставка и сумма налога должны совпадать с договором и накладной. Если вы применяете регулируемые цены, включающие налог, цену за единицу показывайте с учётом суммы налога.
Когда платить и отчитываться
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Например, за четвёртый квартал 2026 года декларация уходит до 25 января 2027 года, а платежи — до 28 января, 28 февраля и 28 марта.
Поставьте напоминания на эти даты заранее. Пропуск срока подачи декларации или платежа означает пени и штраф, а не «перенос на потом».
Отметка «Без налога (НДС)»: где она уместна
Если продавец освобождён от обязанностей налогоплательщика или не является плательщиком НДС, в договоре и первичном документе он делает запись или ставит отметку «Без налога (НДС)» (ст. 161 НК РФ). Покупатель в этом случае не получает вычет, но и не платит налог продавцу.
Осторожно с недостоверной отметкой. Если будет установлено, что отметка «Без налога (НДС)» проставлена неправомерно, обязанность исчислить и уплатить налог возлагается на продавца (ст. 161 НК РФ). То же происходит при утрате права на освобождение или на патентную систему: налог исчисляют и уплачивают с периода перехода на общий режим.
Вычеты: что можно принять, а что нельзя
Входной НДС по покупкам для облагаемых операций принимается к вычету (ст. 170 НК РФ). По товарам и услугам, которые используются в операциях, не облагаемых налогом, налог учитывается в их стоимости. Если покупка работает и на облагаемые, и на необлагаемые операции, налог принимается к вычету либо учитывается в стоимости в той пропорции, в которой покупка используется для каждого вида операций.
Практический вывод: разделяйте покупки по назначению и храните документы, подтверждающие, для какой деятельности приобретён товар или услуга. Без такого разделения вы либо потеряете вычет, либо занизите налог.
Частые вопросы
Как посчитать НДС от суммы, в которой налог уже включён?
Примените расчётную ставку к сумме с налогом. Точную долю налога в такой сумме определяйте по применяемой ставке, а не «на глаз».
Можно ли не ставить отметку «Без налога (НДС)», если я на освобождении?
Отметку или запись в договоре и первичном документе делают освобождённые от обязанностей налогоплательщика и лица, не являющиеся плательщиками НДС (ст. 161 НК РФ). Без неё покупатель не поймёт, почему в документе нет налога.
Что будет, если поставить «Без налога (НДС)» ошибочно?
При установлении факта недостоверной отметки обязанность исчислить и уплатить налог возлагается на продавца (ст. 161 НК РФ). Проверяйте право на освобождение до выставления документов.
В какие даты платить НДС за квартал?
Декларация — до 25-го числа следующего месяца, платежи — равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.