Запрос «ставка НДС 20» устарел: с 2026 года общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы считаете налог по старым 20 %, вы занижаете сумму и рискуете получить недоимку, пени и штраф. Проверьте свои счета, договоры и настройки учётной программы — там не должно остаться 20 %.
Какая ставка действует сейчас
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется по умолчанию к большинству операций: продажа товаров, работ, услуг, имущественных прав. Если в вашем договоре или счёте стоит 20 %, документ оформлен неверно.
Отдельные операции облагаются по расчётной ставке. При реализации предприятия в целом как имущественного комплекса в сводном счёте-фактуре по каждому виду имущества указывают расчётную ставку 18,03 % и сумму налога как соответствующую ей долю налоговой базы (ст. 158 НК РФ). Это правило действует для товаров и имущественных прав, отгруженных и переданных начиная с 01.01.2026.
Для упрощенцев есть свои варианты. Организации и ИП на УСН вправе облагать операции по одной из специальных ставок (ст. 164 НК РФ). Выбрать ставку можно, но применять разные ставки в зависимости от того, кто покупатель, нельзя.
Что сделать в первую очередь
Проверьте настройки учёта. В бухгалтерской программе ставка по умолчанию должна быть 22 %. Если там осталось 20 %, каждая новая накладная и счёт-фактура будут с ошибкой.
Просмотрите действующие договоры. В тексте часто зашита ставка. Если написано 20 %, а закон требует 22 %, цену и сумму налога придётся пересогласовать с контрагентом. Молча выставить другой процент нельзя — это спор о цене.
Проверьте счета-фактуры и первичные документы, выставленные с начала года. Ошибка в ставке — основание для отказа покупателю в вычете. Ему придётся запрашивать исправленный документ, а вам — оформлять корректировку.
Как считать и платить
Налог считайте от налоговой базы по ставке 22 %. Если вы выделяете НДС из суммы, где налог уже включён, применяйте расчётную ставку, установленную для таких случаев. Не путайте её с общей ставкой — иначе сумма разойдётся с декларацией.
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную отчётность налоговая не примет.
Платят налог равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть за квартал вы делаете три платежа. Пропуск срока — пени за каждый день просрочки.
Отдельно следите за операциями для собственных нужд. Если передаёте товары, работы или услуги внутри компании, расходы на которые не принимаются к вычету по налогу на прибыль, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (ст. 159 НК РФ). Такие операции тоже нужно отразить.
Частые ошибки
Первая — оставить 20 % «по привычке». Программа считает автоматически, и ошибку замечают только при сверке с контрагентом или при проверке.
Вторая — менять ставку в одностороннем порядке. Если договор заключён с НДС 20 %, просто выставить счёт с 22 % нельзя. Сначала письменное согласование с покупателем.
Третья — не исправлять старые документы. Исправленный счёт-фактура нужен и вам, и покупателю. Без него у него не будет вычета, а у вас останется риск спора.
Четвёртая — путать общую и расчётную ставку. 18,03 % — это не общая ставка, а специальная расчётная для отдельных операций по ст. 158 НК РФ. Применять её ко всей выручке нельзя.
Последствия ошибок
Занижение налога из-за неверной ставки — это недоимка. Налоговая доначислит разницу, пени и штраф. При крупных суммах возможна и более серьёзная ответственность.
Покупатель, получивший счёт-фактуру с неверной ставкой, теряет вычет. Он вернётся к вам с претензией и потребует исправленный документ. Это задерживает сделки и портит отношения.
Если ошибка вскрылась после сдачи декларации, подайте уточнённую декларацию и доплатите налог. Чем раньше это сделать, тем меньше пеней.
Частые вопросы
Почему в интернете пишут про ставку НДС 20 %?
Это устаревшие материалы. Сейчас общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Ориентируйтесь на действующую редакцию Налогового кодекса, а не на старые статьи.
Можно ли оставить в договоре 20 %, если обе стороны согласны?
Нет. Ставка устанавливается законом, а не договором. Соглашение сторон не отменяет обязанность начислить налог по действующей ставке.
Когда платить НДС за квартал?
Декларацию подают до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что делать, если счёт-фактура уже ушёл покупателю со ставкой 20 %?
Выставьте исправленный счёт-фактуру и передайте его покупателю. Ему это нужно для вычета, вам — чтобы закрыть расхождение с декларацией.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.