Самозанятый на НПД сам НДС не платит и счета-фактуры не выставляет. Но если вы покупаете у него товары или услуги для бизнеса, вопрос НДС всё равно возникает — на вашей стороне. Ниже — как это устроено на практике и что стоит проверить, прежде чем работать с самозанятым.
Что самозанятый делает с НДС
Самозанятый — это человек или ИП на специальном режиме, который платит налог с дохода от своей деятельности. В рамках этого режима обязанности по НДС у него не появляются: он не начисляет налог в своих чеках и не выставляет счета-фактуры.
Покупателю он выдаёт чек из приложения или иной документ, подтверждающий оплату. В чеке НДС не выделен, потому что его там нет. Это нормальная ситуация, а не ошибка самозанятого.
Если самозанятый начнёт выставлять счета-фактуры с НДС, он выйдет за рамки своего режима. Для вас как покупателя это риск: документ может быть признан недействительным, а вычет по нему — неправомерным.
Когда НДС возникает у вас как у покупателя
Само по себе то, что продавец на НПД, не освобождает вас от НДС по вашей собственной деятельности. Если вы работаете на общем режиме или применяете спецрежим с обязанностью платить НДС, вы начисляете налог по своим операциям независимо от того, у кого закупались.
Сложнее с вычетом. Входной НДС можно принять к вычету, только если он предъявлен вам отдельной строкой в счёте-фактуре или другом документе. У самозанятого такого НДС нет, поэтому и вычета не будет. Стоимость его услуг для вас — это расход без НДС-составляющей.
Отсюда практический вывод: сравнивая предложения самозанятого и обычного поставщика с НДС, смотрите на итоговую сумму к оплате, а не только на цену без налога. Иногда вариант с НДС оказывается выгоднее именно из-за вычета.
Как оформить сделку с самозанятым
Заключите договор. В нём укажите, что исполнитель применяет НПД и не является плательщиком НДС. Это снимет вопросы при проверке и покажет, что вы проверяли статус контрагента.
Получите чек. Самозанятый обязан выдать его покупателю. Храните чек вместе с договором и актом — это подтверждение расходов и статуса продавца.
Проверьте статус перед сделкой. Самозанятый может сняться с режима или потерять право на него. Если это произошло, документы, оформленные как «без НДС», становятся проблемой для обеих сторон.
Не просите самозанятого выставить счёт-фактуру с НДС. Даже если очень нужен вычет, это не решение: документ будет противоречить его статусу.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — подмена трудовых отношений. Если самозанятый фактически работает у вас как штатный сотрудник: подчиняется графику, получает регулярные равные выплаты, пользуется вашим оборудованием, — налоговая может переквалифицировать отношения. Последствия касаются и вас: доначисления по страховым взносам и налогам.
Вторая ошибка — фиктивные сделки. Договор с самозанятым ради обналичивания или создания расходов — прямой риск. Проверяющие смотрят на реальность услуг: есть ли результат, переписка, акты.
Третья ошибка — отсутствие документов. Нет чека, акта или договора — нет подтверждения расходов. При проверке такие суммы снимут, и налоговая база вырастет.
Четвёртая ошибка — работа с самозанятым, который утратил статус. Вы можете не заметить, что он больше не на НПД, и продолжать оформлять сделки по старой схеме. Проверяйте статус периодически, а не только в начале сотрудничества.
Что делать, если самозанятый потерял статус
Как только человек снимается с НПД, его доходы начинают облагаться по другим правилам. У него может появиться обязанность по НДС — в зависимости от режима, на который он перешёл, и от масштаба деятельности.
Для вас это значит, что по новым сделкам нужны другие документы. Уточните у контрагента, какой режим он применяет теперь, и запросите подтверждение. Если НДС у него появился, он должен предъявлять его вам отдельно — и тогда у вас возникает право на вычет.
Старые сделки, оформленные в период действия НПД, не пересматриваются задним числом. Но хранить документы по ним нужно: они подтверждают, что на момент сделки всё было корректно.
Частые вопросы
Платит ли самозанятый НДС?
Нет. На своём режиме он не начисляет НДС и не выставляет счета-фактуры. Его налог считается с дохода по правилам НПД.
Могу ли я получить вычет по НДС, если купил у самозанятого?
Нет. Вычет возможен только по предъявленному НДС, а у самозанятого его нет. Стоимость услуги вы учитываете в расходах без налога.
Нужен ли счёт-фактура от самозанятого?
Нет. Достаточно чека, договора и акта. Счёт-фактура с НДС от самозанятого — признак проблемы, а не преимущество.
Что будет, если самозанятый выставит счёт-фактуру с НДС?
Документ не соответствует его статусу. Вычет по нему вам не дадут, а у самозанятого возникнут вопросы по режиму. Такую бумагу лучше не принимать.
Услуга по теме: Устная и письменная консультация.