Декларацию по НДС за 4 квартал 2026 года нужно сдать в электронной форме не позднее 25 января 2027 года. Сам налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев: января, февраля и марта 2027 года. Ставка — 22 %.
Кто сдаёт декларацию за 4 квартал 2026
Декларацию подают все, кто признаётся налогоплательщиком НДС. Если вы применяете общую систему налогообложения и выставляете счета-фактуры с НДС, отчётность за квартал обязательна. Это касается и тех, у кого в квартале не было операций: нулевую декларацию всё равно нужно сдать.
Отдельно стоит разобраться компаниям и ИП на УСН. С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС при превышении порога доходов. Если в течение налогового периода по УСН ваши доходы превысили 20 миллионов рублей (это порог для 2026–2029 годов), вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этого момента нужно начислять налог, выставлять счета-фактуры и отчитываться.
Если вы только впервые становитесь плательщиком НДС на УСН, учтите: за непредставление декларации в срок за период, начавшийся в 2025–2026 годах, за который налог нужно уплатить впервые, ответственность не применяется. Это правило установлено ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Но саму обязанность сдать декларацию это не отменяет.
Сроки: когда сдать и когда заплатить
Срок сдачи декларации за 4 квартал 2026 года — не позднее 25 января 2027 года. Форма — только электронная. Бумажную декларацию по НДС не примут.
Налог платится не одной суммой, а тремя платежами. Первый — не позднее 28 января 2027 года, второй — не позднее 28 февраля, третий — не позднее 28 марта. Каждый платёж равен трети суммы налога за квартал.
Такой порядок установлен ст. 174 НК РФ. Если 28-е число выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день. Платить раньше можно, позже — нельзя.
Как рассчитать налог за квартал
Сначала определите налоговую базу — стоимость реализованных товаров, работ, услуг за октябрь, ноябрь и декабрь 2026 года. К ней примените ставку 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Это общая ставка, которая действует с 2026 года.
Из полученной суммы вычтите входной НДС — тот, что вы заплатили поставщикам и подрядчикам и приняли к вычету. Разница и есть налог к уплате. Если вычеты больше начисленного налога, разница подлежит возмещению, но для этого нужна декларация с заявленной суммой к возмещению и проверка со стороны налоговой.
Проверьте, что все счета-фактуры от поставщиков получены и корректно оформлены. Вычет применяется только по документам, оформленным по правилам. Если счёт-фактура пришёл с опозданием, вычет можно заявить в следующем квартале.
Что сделать до 25 января
Начните с инвентаризации первичных документов за октябрь–декабрь. Соберите все счета-фактуры, акты, накладные. Сверьтесь с контрагентами: не осталось ли невыставленных документов.
Затем проверьте книгу покупок и книгу продаж. Ошибки в них ведут к расхождениям с данными контрагентов, а налоговая сверяет эти сведения автоматически. Расхождение — повод для требования пояснений.
Сформируйте декларацию и отправьте её по электронным каналам связи. Дождитесь подтверждения от оператора: факт отправки ещё не значит, что декларация принята. Если налоговая вернёт уведомление об отказе, у вас будет время исправить ошибки и сдать заново.
Заранее рассчитайте сумму налога и заложите её в бюджет. Три платежа растянуты на три месяца, но деньги лучше подготовить сразу.
Ошибки и последствия
Самая частая ошибка — опоздание с декларацией. За несданную вовремя декларацию начисляют штраф, а за неуплату налога — пени за каждый день просрочки. Точные размеры штрафов и пеней зависят от конкретной ситуации, поэтому лучше не доводить до них.
Вторая ошибка — попытка сдать декларацию на бумаге. Электронная форма обязательна, бумажный отчёт считается непредставленным.
Третья ошибка — неверный расчёт порога доходов на УСН. Если вы пропустили момент превышения 20 миллионов рублей, налог всё равно придётся начислить с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Доначисление задним числом означает пени и уточнённые декларации.
Четвёртая ошибка — утрата права на освобождение. Если вы им пользовались и превысили установленный размер доходов либо начали реализовывать подакцизные товары, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, в котором это произошло. Повторно освобождение получить нельзя.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по НДС за 4 квартал 2026 года?
Не позднее 25 января 2027 года, в электронной форме.
Можно ли заплатить весь налог одной суммой?
Нет. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом: января, февраля и марта 2027 года.
Какая ставка НДС применяется за 4 квартал 2026 года?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Что будет, если опоздать с декларацией?
Начислят штраф за непредставление в срок и пени за дни просрочки уплаты налога. Если вы на УСН и впервые должны уплатить НДС за период 2025–2026 годов, за просрочку декларации ответственность не применяется по ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ, но сдать её всё равно нужно.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.