Номер ГТД в декларации по НДС нужен, когда вы ввозите товары и заявляете вычет по налогу, уплаченному на таможне. Его указывают в разделе 8 декларации — в составе сведений из книги покупок. Если номер не указать или указать неверно, налоговая может снять вычет.
Что такое ГТД и при чём здесь НДС
ГТД — грузовая таможенная декларация. Сейчас этот документ оформляют как декларацию на товары, но в учёте и отчётности закрепилось привычное название «ГТД». Номер ГТД присваивает таможенный орган при выпуске товаров.
При ввозе товаров на территорию Евразийского экономического союза вы платите НДС на таможне. Эта сумма — ваш входящий налог. Заявить её к вычету можно, если товары приняты к учёту и есть документы, подтверждающие уплату.
Основание для вычета — таможенная декларация и платёжные документы. В книге покупок и в декларации нужно отразить реквизиты этой декларации. Без корректного номера налоговая не увидит связь между уплатой и вычетом.
Где взять номер ГТД
Номер ГТД вы найдёте в самой декларации на товары, которую получили от таможенного органа или из личного кабинета участника внешнеэкономической деятельности. Он состоит из нескольких блоков цифр, разделённых знаками.
Не путайте номер ГТД с номером таможенного приходного ордера. Это разные документы. Приходный ордер подтверждает уплату налога, а декларация на товары — сам ввоз.
Если товар ввезён не вами, а поставщиком по договору с иностранной компанией, вычет по ввозному НДС заявляет тот, кто указан в декларации как плательщик. Проверьте, кто фактически уплатил налог на таможне.
Куда вписать номер в декларации
Номер ГТД попадает в раздел 8 декларации по НДС. Этот раздел заполняют по данным книги покупок. В книге покупок есть отдельная графа для номера и даты таможенной декларации.
Порядок действий такой:
- Получите декларацию на товары с отметкой таможенного органа о выпуске.
- Проверьте платёжные документы об уплате ввозного НДС.
- Внесите запись в книгу покупок: номер ГТД, дату, сумму налога.
- Перенесите данные в раздел 8 декларации.
- Сверьте сумму вычета с данными таможни.
Если вы ведёте книги покупок в бухгалтерской программе, номер ГТД вводится вручную в карточку документа. Проверьте, что программа не обрезала знаки и не заменила разделители.
Сроки подачи и уплаты
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). По этой ставке считают налог по большинству операций, если нет оснований для пониженной ставки или освобождения.
Если вы на упрощённой системе и впервые должны платить НДС, следите за лимитом доходов. При превышении 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Дальше вы исполняете обязанности налогоплательщика на общих основаниях.
Ошибки с номером ГТД и последствия
Самая частая ошибка — опечатка в номере. Одна неверная цифра ломает автоматическую сверку с данными таможни. Вычет могут не подтвердить.
Вторая ошибка — указать номер приходного ордера вместо номера декларации на товары. Третья — заявить вычет по товарам, которые ещё не приняты к учёту.
Если налоговая сняла вычет, придётся доплатить налог, пени и сдать уточнённую декларацию. При значительной сумме возможен штраф. Поэтому сверяйте номер ГТД до отправки отчётности, а не после.
Отдельно про экспорт. Если вы применяете ставку 0 процентов, право на неё подтверждают документами, в том числе таможенными. Их представляют в налоговый орган не позднее 180 календарных дней с даты оформления транспортных и товаросопроводительных документов (ст. 165 НК РФ). Если не уложились, операция облагается по общей ставке.
Как проверить себя перед отправкой
Сделайте три сверки. Первая — номер ГТД в книге покупок совпадает с декларацией на товары. Вторая — сумма налога в декларации равна сумме, фактически уплаченной таможне. Третья — товары приняты к учёту в том квартале, за который заявляете вычет.
Сохраните копии деклараций на товары и платёжных документов. Их могут запросить при проверке. Храните документы в том же виде, в каком они поступили из таможни.
Частые вопросы
Где в декларации по НДС указывают номер ГТД?
В разделе 8, который заполняют по данным книги покупок. В книге покупок для этого есть отдельная графа с номером и датой таможенной декларации.
Можно ли заявить вычет, если номер ГТД указан с ошибкой?
Нет, это рискованно. Налоговая сверяет сведения с данными таможни, и при расхождении вычет могут снять. Подайте уточнённую декларацию с верным номером до начала проверки.
Какой срок подачи декларации по НДС?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Нужен ли номер ГТД, если я купил импортный товар у российского поставщика?
Как правило, нет. Вычет по ввозному НДС заявляет тот, кто указан плательщиком в декларации на товары. Вы принимаете к вычету налог по счёту-фактуре поставщика.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.