НПД и УСН — это разные налоговые режимы с разной логикой. На НПД налог платят с выручки по ставке, зависящей от того, кто покупатель, а на УСН выбирают объект «доходы» или «доходы минус расходы» и платят по ставке этого объекта. НПД доступен не всем: есть ограничения по видам деятельности, по наличию работников и по размеру дохода. Если вы не уверены, что проходите по условиям, проверьте их до подачи заявления.
Кому подходит НПД, а кому УСН
НПД рассчитан на тех, кто работает сам или с небольшим числом заказчиков. Наёмных работников по трудовым договорам при НПД быть не должно. Режим удобен, когда бизнес небольшой, расходов немного и не нужен НДС.
УСН подходит компаниям и ИП, которые нанимают сотрудников, работают с юридическими лицами по договорам с НДС или имеют заметные расходы. На УСН можно выбрать объект «доходы минус расходы», если затраты подтверждаются документами и их доля в выручке существенна.
Есть виды деятельности, которые под НПД не попадают. Если вы перепродаёте товары, работаете по агентскому договору или совмещаете несколько несовместимых видов, НПД вам не подойдёт. Проверьте свой вид деятельности до регистрации.
Как считается налог
На НПД налог считают с каждой оплаты от покупателя. Ставка зависит от того, кто заплатил: физлицо или организация и ИП. Налог начисляет налоговая, вам приходит уведомление, и вы его оплачиваете. Декларацию подавать не нужно.
На УСН налог считают за период по данным книги учёта доходов и расходов. При объекте «доходы» расходы на сумму налога не влияют. При объекте «доходы минус расходы» учитывают только документально подтверждённые затраты из закрытого перечня. Декларацию подают по итогам года.
Разница в подходе к расходам — ключевая. На НПД расходы не учитывают вообще. На УСН «доходы минус расходы» они уменьшают базу, но каждую трату нужно подтвердить.
Как перейти и что сделать перед этим
Перед сменой режима посчитайте, какая доля выручки идёт от организаций, а какая от физлиц. На НПД ставка выше для оплат от компаний, поэтому при работе преимущественно с юридическими лицами режим может оказаться невыгодным. Сравните сумму налога за прошлый период по обоим вариантам.
Проверьте, нет ли у вас работников и не превышаете ли вы ограничения по доходу. Если есть сотрудники, НПД недоступен. Если доход приближается к предельному, переход может обернуться потерей режима в середине года.
Подайте заявление о переходе в установленном порядке. Учтите, что переход на НПД и обратно на УСН имеет свои правила по срокам и по моменту, с которого режим начинает действовать. Уточните актуальный порядок перед подачей.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — считать, что на НПД можно нанимать сотрудников. Нельзя. Если вы заключили трудовой договор, вы теряете право на режим.
Вторая ошибка — не проверять вид деятельности. Некоторые виды под НПД не подпадают, и доход по ним облагается иначе. Если налоговая обнаружит несоответствие, налог пересчитают.
Третья ошибка — не следить за лимитом дохода. При превышении права на НПД прекращается, и доход начинает облагаться по другому режиму. Пересчёт делают с начала нарушения.
Четвёртая ошибка — совмещение НПД с УСН без понимания правил. Совмещать можно не всегда и не по всем видам деятельности. Если раздельный учёт не ведётся, налоговая может пересчитать налоги по обоим режимам.
Пятая ошибка — неверное указание покупателя в чеке. От того, кто платит, зависит ставка. Ошибка в чеке приводит к недоплате и последующему доначислению.
Последствия неправильного выбора
Если вы применяете режим, на который не имеете права, налоговая пересчитает налоги по общему порядку. Это значит доначисление налога, пени за просрочку и штраф. Сумма может оказаться существенной, особенно если нарушение длилось долго.
При утрате права на НПД вы обязаны перейти на другой режим. Если вовремя не сделали этого, доход облагается по правилам того режима, который применялся бы по умолчанию. Восстановить НПД можно только после устранения причины утраты.
Если вы скрыли доход или занизили его в чеке, это тоже приводит к пересчёту. Налоговая сверяет данные и может запросить пояснения. Лучше исправить ошибку самому, чем ждать проверки.
Частые вопросы
Можно ли совмещать НПД и УСН?
Совмещение возможно не всегда и только при раздельном учёте по видам деятельности. Если раздельный учёт не ведётся, налоговая пересчитает налоги. Уточните правила совмещения до начала работы.
Что будет, если превысить лимит дохода на НПД?
Право на НПД прекращается, и доход начинает облагаться по другому режиму. Пересчёт делают с момента нарушения. Следите за выручкой, чтобы не потерять режим внезапно.
Нужно ли платить налог, если покупатель — организация?
Да, оплата от организации или ИП облагается по ставке, отличной от ставки для физлиц. Налог начисляет налоговая по данным чека. Проверяйте, что в чеке указан верный покупатель.
Можно ли на НПД нанимать сотрудников?
Нет, наёмные работники по трудовым договорам при НПД не допускаются. Если вам нужны сотрудники, выбирайте УСН или другой режим.
Услуга по теме: Устная и письменная консультация.