Бухгалтерский учет обязаны вести организации, а отчетность по нему сдается в налоговую инспекцию. Индивидуальные предприниматели бухгалтерский учет не ведут, но сдают налоговую отчетность по своему режиму. Ниже — что именно делать владельцу ООО и ИП и какие сроки соблюдать.
Кто ведет бухгалтерский учет
Обязанность вести бухгалтерский учет лежит на организациях. Годовая бухгалтерская отчетность сдается в налоговый орган по месту нахождения организации, если она не освобождена от этой обязанности. Освобождение действует, когда организация по закону не обязана вести бухгалтерский учет.
ИП бухгалтерский учет не ведут. Для предпринимателя главное — налоговая отчетность по выбранному режиму и уплата налогов в срок.
Если у вас ООО, отсутствие бухгалтера в штате не снимает обязанность. Учет можно передать на аутсорсинг или поручить руководителю, но отчетность должна быть составлена и сдана.
Сроки сдачи годовой бухгалтерской отчетности
Годовую бухгалтерскую отчетность организация представляет в налоговую не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. То есть за прошедший год отчетность сдается весной следующего года.
Отдельно ЦБ РФ представляет свою годовую отчетность в налоговый орган не позднее 15 мая года, следующего за отчетным. Для обычного бизнеса этот срок не применяется, но показывает общий принцип: отчетность за год сдается до конца весны.
Если отчетность не сдана, у налоговой остаются вопросы к организации. Поэтому поставьте срок в календарь заранее — за две-три недели до крайней даты.
Налоговая отчетность: УСН и НДС
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 %.
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев. Общая ставка НДС — 22 %.
Обратите внимание: по НДС отчетность квартальная, а не годовая. Пропустить квартал нельзя, даже если деятельность не велась.
Порядок действий для владельца
- Определите, какие обязанности есть у вашей формы: ООО ведет бухучет и сдает годовую отчетность, ИП — только налоговую.
- Составьте календарь сроков на год: годовая отчетность, декларации по УСН и НДС, платежи.
- Соберите первичные документы за период: договоры, акты, выписки, кассовые документы.
- Проверьте, что данные учета совпадают с данными деклараций.
- Сдайте отчетность в срок и сохраните подтверждение отправки.
Если учет ведет подрядчик, запрашивайте отчет о сданных документах. Ответственность за сроки и достоверность лежит на организации, а не на исполнителе.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — путать бухгалтерскую и налоговую отчетность. Это разные документы со своими сроками, и сдавать нужно оба, если обязанность есть.
Вторая — сдавать НДС на бумаге. Декларация по НДС подается только в электронной форме, бумажный вариант не считается сданным.
Третья — платить налог одной суммой. НДС платят равными долями в течение трех месяцев после квартала, и нарушение графика платежей приводит к начислению пеней.
Четвертая — не сдавать нулевую отчетность. Если операций не было, декларации все равно подаются в установленные сроки.
Последствия просрочки — пени и штрафы по нормам НК РФ, а также блокировка операций по счетам при длительной задержке. Точный размер санкций зависит от вида налога и длительности просрочки.
Частые вопросы
Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет?
Нет. Бухгалтерский учет ведут организации, а ИП сдают налоговую отчетность по своему режиму.
Когда сдавать годовую бухгалтерскую отчетность ООО?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть весной следующего года.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация по НДС подается только в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Что будет, если опоздать с отчетностью?
Начислят пени и штрафы по НК РФ. При длительной задержке налоговая может приостановить операции по счетам.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.