Сдать отчетность через ФНС — значит подать декларацию в налоговую инспекцию по месту учета: на бумаге или в электронной форме. Декларацию по НДС подают только в электронной форме. Сроки зависят от налога: по УСН — до 25 марта для организаций и до 25 апреля для ИП, по НДС — до 25-го числа месяца после квартала.
Какие декларации и когда вы подаете
По УСН декларацию организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если вы совмещаете режимы или применяете другие объекты, сроки и суммы считайте по своей системе.
По НДС декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). НДС платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев.
Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП подают первую декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором они созданы или зарегистрированы (ст. 80 НК РФ). Это касается первого отчетного периода.
Электронная форма: что нужно для подачи
Декларацию подают в налоговый орган по месту учета по установленной форме — на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме (ст. 80 НК РФ). Документы, которые должны прилагаться к декларации, можно представить в электронной форме.
Для НДС электронная форма обязательна. Декларацию направляют по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Бумажный вариант по этому налогу не подойдет.
Практический порядок такой:
- Проверьте, что у вас действует электронная подпись и подключен оператор электронного документооборота.
- Заполните декларацию по установленной форме за нужный период.
- Отправьте файл через оператора и сохраните подтверждение приема — квитанцию от инспекции.
- Оплатите налог в сроки, указанные для вашего налога.
Квитанция о приеме — ваш документ. Без нее доказать своевременную подачу сложно.
Сроки уплаты: не путайте с подачей
Подать декларацию и заплатить налог — разные действия с разными сроками. По НДС декларация идет до 25-го числа, а платежи — до 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи квартальной декларации у вас три платежных даты.
По УСН ориентируйтесь на срок подачи декларации: до 25 марта для организаций и до 25 апреля для ИП (ст. 346.23 НК РФ). Не откладывайте оплату на последний день: платеж может не дойти вовремя.
Если по декларации налог не уплачен, инспекция видит это по вашей отчетности. Долг будет расти, а по нему начнут начисляться пени.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — сдать НДС на бумаге. Электронная форма для этого налога обязательна, и бумажная декларация не считается поданной.
Вторая — перепутать сроки подачи и уплаты. Декларация сдана вовремя, а налог не заплачен — это долг, а не закрытый вопрос.
Третья — отправить декларацию не в ту инспекцию. Декларацию представляют в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (ст. 80 НК РФ). При смене адреса проверьте, куда теперь отчитываетесь.
Четвертая — не сохранить подтверждение отправки. Если возникнет спор о дате подачи, квитанция оператора будет вашим доказательством.
Пятая — забыть про первую декларацию после регистрации. Для вновь созданных организаций и новых ИП действует срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом регистрации (ст. 80 НК РФ).
Что будет при опоздании и как себя проверить
За нарушение сроков отвечает налогоплательщик. Последствия зависят от того, что именно нарушено: подача декларации, уплата налога или форма подачи. Точную ответственность по вашей ситуации определяет инспекция.
Проверить себя просто. Составьте календарь на год: отдельно даты подачи деклараций, отдельно даты платежей. По каждому налогу отметьте форму подачи — бумага или электронная.
Раз в квартал сверяйтесь с инспекцией: прошла ли декларация, нет ли задолженности. Это занимает немного времени, но снимает риск узнать о проблеме из требования.
Если вы поняли, что пропустили срок, подайте декларацию как можно раньше. Не ждите, пока инспекция сама обнаружит отсутствие отчетности.
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант для этого налога не подходит.
Когда платить НДС, если декларация уже сдана?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Срок подачи декларации — 25-е число, это разные даты.
В какой срок отчитаться сразу после регистрации ООО или ИП?
Для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных ИП — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом регистрации (ст. 80 НК РФ). Это первая декларация, дальше действуют обычные сроки.
Куда подавать декларацию, если сменился адрес?
В налоговый орган по месту учета налогоплательщика (ст. 80 НК РФ). После смены адреса уточните, в какую инспекцию теперь направлять отчетность, и проверьте, что электронная подпись и подключение оператора работают.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.