Самостоятельная сдача отчетности — это когда вы сами готовите и отправляете декларации в налоговую, без бухгалтера на договоре. Так можно, если вы разобрались со сроками, формой и порядком уплаты. Ниже — что именно сдавать, когда и где чаще всего ошибаются.
Какие декларации сдает бизнес на УСН
На упрощенной системе вы отчитываетесь по итогам года. Организации подают декларацию по УСН не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля. Норма — ст. 346.23 НК РФ.
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Считать налог нужно по нарастающей с начала года, а не поквартально «с нуля». Если считаете по-другому, декларация разойдется с данными налоговой, и придет требование с пояснениями.
Декларацию можно сдать на бумаге или в электронной форме. Для УСН электронная форма не обязательна, но при большой численности сотрудников бумажный вариант не примут. Проверьте свой случай заранее, чтобы не терять дни на пересылку.
НДС: электронная форма и три платежа
По НДС правила строже. Декларацию подают только в электронной форме — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Бумажную декларацию налоговая не примет, а значит, обязанность останется неисполненной.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть за квартал вы делаете три платежа, а не один. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Частая ошибка при самостоятельной сдаче — заплатить всю сумму сразу и решить, что вопрос закрыт. Переплата не отменяет обязанность вносить платежи по графику, а пропуск срока дает пени. Второй промах — сдать декларацию 25-го числа, но не проверить, что файл дошел и принят. Сохраняйте квитанцию о приеме.
Бухгалтерская отчетность ООО
Отдельно от налоговых деклараций есть годовая бухгалтерская отчетность. Организация представляет ее в налоговый орган по месту нахождения не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Это подпункт 5.1 статьи 23 НК РФ.
Правило действует, если у организации нет обязанности представлять отчетность в виде государственного информационного ресурса. Есть исключения: когда организация не обязана вести бухучет, когда это религиозная организация, а также когда отчетность идет в Центральный банк. Разберитесь, попадаете ли вы под исключение, до того как считать сроки.
Для ИП годовая бухгалтерская отчетность в этом порядке не предусмотрена. Но налоговые декларации и уплату налогов никто не отменял.
Порядок действий при самостоятельной сдаче
Начните с календаря. Выпишите все сроки на год: декларации, платежи по ним, бухгалтерскую отчетность. Один пропущенный месяц в календаре — это штраф и пени, а не напоминание.
Затем проверьте доступ. Для электронной сдачи нужна квалифицированная электронная подпись и программа или сервис отправки. Подпись делается заранее, не в день сдачи. Если подпись просрочена, файл не уйдет.
Далее готовьте декларацию от первичных документов, а не от суммы в банке. Выписка показывает движение денег, но не все доходы и расходы. Сверяйте цифры с актами, счетами и книгой учета.
Перед отправкой прогоните файл через проверку контрольных соотношений. После отправки дождитесь квитанции о приеме. Если пришел отказ, срок сдачи не считается исполненным — исправляйте и отправляйте снова.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — путать срок декларации и срок уплаты. По УСН это разные даты, по НДС — тем более. Ориентируйтесь на нормы, а не на привычку коллег.
Вторая — сдавать НДС на бумаге. Такая декларация не считается поданной. Вы остаетесь с непогашенной обязанностью и риском пеней за каждый день просрочки платежа.
Третья — не подать годовую бухгалтерскую отчетность ООО, когда обязанность есть. Это отдельное нарушение, даже если налоговые декларации сданы вовремя.
Четвертая — считать налог по факту поступления денег на счет. При УСН на «доходах» важен факт получения дохода, а не то, что покупатель оплатил позже. Из-за этого декларация занижается, а налоговая видит расхождение.
Пятая — не хранить подтверждение отправки. При споре квитанция о приеме — ваш основной документ. Без нее доказать своевременную сдачу сложно.
Если понимаете, что не успеваете разобраться в формах и сроках, честно оцените нагрузку. Самостоятельная сдача экономит деньги, но требует времени каждый квартал и внимания к деталям. Ошибка стоит дороже, чем час на проверку.
Частые вопросы
Можно ли сдавать декларацию по УСН на бумаге?
Да, для УСН бумажная форма допустима, если вы не обязаны сдавать отчетность в электронном виде. Уточните свой случай заранее, чтобы не получить отказ.
Что будет, если сдать декларацию по НДС на бумаге?
Такая декларация не считается поданной, потому что по НДС установлена электронная форма. Обязанность останется, а за просрочку платежа начислят пени.
Когда платить НДС, если декларация уже сдана?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Сдача декларации 25-го числа платеж не заменяет.
Нужно ли ИП сдавать годовую бухгалтерскую отчетность?
В порядке подпункта 5.1 статьи 23 НК РФ такая обязанность установлена для организаций. Индивидуальный предприниматель сдает налоговые декларации в свои сроки.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.