Отправить налоговую отчетность — значит передать декларацию в налоговую инспекцию в срок и в правильной форме. Для ООО и ИП на УСН это декларация по УСН, для плательщиков НДС — декларация по НДС в электронном виде. Дата сдачи зависит от того, как вы отправили документ: через оператора электронного документооборота или по почте с описью вложения.
Какие декларации и когда отправлять
Организации на УСН сдают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП на УСН — не позднее 25 апреля. Если вы применяете объект «доходы», базовая ставка налога — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Плательщики НДС отчитываются за квартал. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Проверьте, какие декларации относятся к вашей компании. Если вы на УСН и не платите НДС, декларацию по НДС вы не сдаете. Если вы совмещаете режимы или выставляли счета с НДС, обязанность по отчетности возникает.
Как отправить декларацию
Есть два рабочих способа: по телекоммуникационным каналам связи и по почте. Первый — основной для НДС: декларация по этому налогу подается только в электронной форме.
При отправке по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика днем представления считается дата отправки (ст. 80 НК РФ). То есть если вы отправили документ в последний день срока, срок соблюден.
При отправке по почте днем представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения (ст. 80 НК РФ). Сохраните квитанцию и опись — это ваше доказательство, если у инспекции возникнут вопросы.
Порядок действий простой. Сформируйте декларацию, проверьте суммы и подпишите. Отправьте ее через оператора или личный кабинет. Дождитесь квитанции о приеме — она подтверждает, что файл дошел до инспекции.
Как платить налог после отправки
Отправка декларации — не то же самое, что уплата налога. По НДС налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи декларации у вас остается график из трех платежей.
По УСН ориентируйтесь на сроки уплаты авансов и налога за год. Если не уверены в дате, проверьте ее в своем личном кабинете или уточните у бухгалтера. Пропуск платежа приводит к пеням, даже если декларация сдана вовремя.
Частые ошибки при отправке
Первая ошибка — отправить НДС не в электронной форме. Бумажную декларацию по этому налогу инспекция не примет, и срок окажется пропущенным.
Вторая — считать, что дата формирования файла равна дате отправки. Срок считается по дате отправки, а не по дате подписания. Если вы подготовили декларацию заранее, а отправили позже срока, нарушение есть.
Третья — отправить декларацию без квитанции о приеме. Без подтверждения вы не сможете доказать, что документ дошел. Всегда сохраняйте квитанции и протоколы.
Четвертая — забыть про уплату после сдачи. Декларация сдана, а налог не перечислен — это отдельное нарушение со своими последствиями.
Что будет при пропуске срока
За несвоевременную сдачу декларации наступает ответственность по НК РФ. Размер штрафа зависит от конкретной ситуации, поэтому не стоит рассчитывать, что «обойдется». Если декларация не сдана, инспекция может приостановить операции по счетам.
Отдельно наказывается неуплата налога. Пени начисляются за каждый день просрочки платежа. Чем дольше вы тянете, тем больше сумма.
Если вы поняли, что пропустили срок, отправьте декларацию как можно скорее. Затем проверьте расчеты и погасите задолженность. Чем раньше вы это сделаете, тем меньше последствий.
Частые вопросы
Можно ли отправить декларацию по НДС по почте?
Нет. Декларацию по НДС подают в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант инспекция не примет.
Какой день считается датой сдачи при отправке через интернет?
Дата отправки файла через телекоммуникационные каналы связи или личный кабинет (ст. 80 НК РФ). Сохраните квитанцию о приеме.
Когда ИП на УСН сдает декларацию?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Организации сдают ее не позднее 25 марта.
Нужно ли платить налог сразу после отправки декларации?
Нет. По НДС налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.