Отчётный период для годовой бухгалтерской отчётности — это год, за который вы составляете отчётность. Сдать её в налоговую по месту нахождения организации нужно не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). Дальше разберём, как не перепутать период со сроком и что проверить заранее.
Что считается отчётным периодом
Для годовой бухгалтерской отчётности отчётный период — календарный год. Отчётным годом считается тот год, за который вы составляете отчётность. Если организация создана не с начала года, первый отчётный год у неё всё равно заканчивается по общему правилу, если иное не установлено законом о бухгалтерском учёте.
Не путайте два разных понятия. Отчётный период — это год, за который вы отчитываетесь. Срок сдачи — это дата, до которой отчётность должна попасть в налоговую. Для годовой бухгалтерской отчётности это три месяца после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ).
Кто и куда сдаёт годовую отчётность
Годовую бухгалтерскую отчётность организация представляет в налоговый орган по месту своего нахождения (ст. 23 НК РФ). Обязанность возникает у организаций, которые ведут бухгалтерский учёт. Есть исключения: организации, не обязанные вести бухучёт, и религиозные организации. Отдельное правило действует для организаций, которые представляют годовую отчётность в Центральный банк Российской Федерации.
Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). Если последний день срока выпадает на выходной, срок сдвигается по общим правилам Налогового кодекса. Проверьте дату заранее, чтобы не отправлять отчётность в последний момент.
Как это связано с налоговой отчётностью
Бухгалтерская и налоговая отчётность — разные вещи, и сроки у них не совпадают. Годовую бухгалтерскую отчётность сдаёте в налоговую в течение трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). Декларацию по УСН организация подаёт не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Не пытайтесь закрыть обе обязанности одним документом. Бухгалтерская отчётность показывает финансовое положение организации, декларация — налоговую базу и сумму налога. Проверьте, что обе формы подготовлены и отправлены в свои сроки.
Порядок действий для владельца
Сначала определите, обязана ли ваша организация вести бухучёт и сдавать годовую отчётность. Если обязана, зафиксируйте крайнюю дату: три месяца после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). Поставьте её в календарь заранее, до конца предыдущего года.
Дальше соберите данные за весь год: первичные документы, договоры, банковские выписки. Проверьте, что все операции отражены. Подготовьте отчётность и отправьте её в налоговую по месту нахождения организации (ст. 23 НК РФ). Сохраните подтверждение отправки.
Отдельно проверьте налоговые обязанности. По УСН с объектом «доходы» действует базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если вы плательщик НДС, декларацию подаёте в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платите равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Частые ошибки
Первая ошибка — путать отчётный период со сроком сдачи. Год — это период, три месяца после его окончания — срок. Из-за путаницы отчётность отправляют не вовремя.
Вторая ошибка — считать, что бухгалтерская отчётность и декларация по УСН сдаются в один день. Сроки разные: бухгалтерскую отчётность сдают в течение трёх месяцев после окончания года (ст. 23 НК РФ), декларацию по УСН организация подаёт не позднее 25 марта (ст. 346.23 НК РФ).
Третья ошибка — не проверить, обязана ли организация вести бухучёт. Если обязанность есть, а отчётность не сдана, это нарушение. Разберитесь с этим до наступления срока, а не после.
Четвёртая ошибка — забыть про НДС. Декларация по НДС подаётся только в электронной форме, и сроки у неё квартальные (ст. 174 НК РФ). Годовая бухгалтерская отчётность этот срок не заменяет.
Последствия просрочки
Если не сдать годовую бухгалтерскую отчётность в срок, налоговая вправе предъявить требования об устранении нарушения. Организация обязана выполнять законные требования налогового органа (ст. 23 НК РФ). Игнорирование требований создаёт дополнительные проблемы.
Просрочка по налоговым декларациям — отдельный риск. По НДС декларацию нужно подать в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог заплатить равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Нарушение этих сроков влечёт последствия по Налоговому кодексу.
Практический вывод простой: ведите календарь сроков на год вперёд. Отдельно отметьте дату сдачи годовой бухгалтерской отчётности и даты налоговых деклараций. Так вы не пропустите ни одну обязанность.
Частые вопросы
Что является отчётным периодом для годовой бухгалтерской отчётности?
Календарный год — год, за который составляется отчётность. Именно за него вы отчитываетесь в налоговую.
В какой срок сдавать годовую бухгалтерскую отчётность?
Не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). Отчётность представляют в налоговый орган по месту нахождения организации.
Совпадает ли этот срок со сроком декларации по УСН?
Нет. Декларацию по УСН организация подаёт не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Нужно ли сдавать бухгалтерскую отчётность, если я на УСН?
Зависит от того, обязана ли ваша организация вести бухучёт. Если обязана, годовую отчётность нужно представить в налоговую в течение трёх месяцев после окончания года (ст. 23 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.