Бухгалтерская финансовая отчётность — это комплект документов о деньгах, имуществе и обязательствах компании за год. По ней видно, сколько вы заработали, чем владеете и кому должны. Сдавать её обязаны организации, у которых есть обязанность вести бухучёт; ИП и компании на спецрежимах чаще всего освобождены.
Что именно входит в отчётность
Основной набор — это бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. Баланс показывает, что у компании есть и откуда это взялось: активы с одной стороны, капитал и долги с другой. Отчёт о финансовых результатах показывает выручку, расходы и прибыль или убыток за год.
К этим двум формам добавляются приложения. Отчёт об изменениях капитала раскрывает, как менялся собственный капитал. Отчёт о движении денежных средств показывает реальные поступления и платежи по счетам и кассе. Пояснения расшифровывают цифры, которые иначе непонятны читателю.
Для некоммерческих организаций набор другой: вместо отчёта о финансовых результатах они сдают отчёт о целевом использовании средств. Малые предприятия вправе сдавать упрощённые формы. Но право на упрощение не отменяет саму обязанность сдать отчётность.
Кто обязан сдавать, а кто нет
Обязанность сдавать годовую отчётность закреплена в ст. 23 НК РФ. Организация представляет её в налоговый орган по месту нахождения, если у неё нет обязанности направлять отчётность в государственный информационный ресурс. Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года.
Освобождены те, кто по закону о бухучёте не обязан его вести. Это касается ИП и лиц, занятых частной практикой, — они учитывают доходы и расходы для налогов, но годовую отчётность не составляют. Не сдают её и организации, которые по закону вправе не вести бухучёт.
Если вы на УСН, это не значит, что отчётность вам не нужна. Упрощённая система меняет налоги, а не обязанность вести бухучёт. Проверьте, попадаете ли вы под освобождение, до того как пропустите срок.
Как это связано с налоговой отчётностью
Бухгалтерская и налоговая отчётность — разные вещи, и путать их дорого. В налоговую декларацию попадают только те цифры, которые нужны для расчёта налога. В бухгалтерскую отчётность — всё имущество, все долги и весь капитал компании.
Сроки тоже разные. Декларацию по УСН организация подаёт не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Годовая бухгалтерская отчётность уходит в налоговую не позднее трёх месяцев после окончания года.
Если вы платите НДС, к этому добавляется квартальная отчётность. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Порядок действий для владельца
Сначала определите, обязаны ли вы вообще сдавать отчётность. Посмотрите на организационно-правовую форму и на то, ведётся ли у вас бухучёт. Если обязаны — зафиксируйте крайний срок: три месяца после окончания года.
Дальше соберите первичные документы за год: выписки по счетам, кассовые документы, договоры, акты, накладные. На их основе формируются проводки, а из проводок — баланс и отчёты. Без полной первички цифры в формах будут случайными.
Проверьте, сходится ли баланс: активы должны быть равны пассивам. Сверьте отчёт о финансовых результатах с данными по счетам учёта. Подпишите отчётность и сдайте её в налоговую по месту нахождения организации.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать, что на УСН отчётность не нужна. Освобождение зависит от обязанности вести бухучёт, а не от налогового режима. Вторая — сдать только баланс и отчёт о финансовых результатах, забыв приложения.
Третья ошибка — расхождение между бухгалтерской и налоговой отчётностью без объяснений. Четвёртая — пропуск срока. За непредставление отчётности предусмотрены санкции, а налоговая может запросить пояснения и заблокировать счёт.
Отдельно следите за НДС: декларация только в электронной форме, бумажный вариант не примут. Просрочка по НДС ведёт к штрафу и пеням, а не только к звонку из инспекции.
Частые вопросы
Нужна ли бухгалтерская отчётность ИП?
Нет, ИП освобождены от обязанности вести бухучёт и сдавать годовую отчётность. Они учитывают доходы и расходы для расчёта налогов.
Можно ли сдать упрощённые формы?
Малые предприятия вправе использовать упрощённые формы отчётности. Но состав отчётов и обязанность их сдать это не отменяет.
Что будет, если не сдать отчётность вовремя?
За непредставление предусмотрены санкции, а инспекция может запросить пояснения. Срок — не позднее трёх месяцев после окончания года, лучше не тянуть до последнего дня.
Чем бухгалтерская отчётность отличается от налоговой декларации?
Декларация нужна для расчёта налога и содержит только нужные для этого цифры. Бухгалтерская отчётность показывает всё имущество, капитал и обязательства компании.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.