Сдача отчётности — это подача налоговых деклараций в инспекцию по месту учёта. Срок зависит от налога и от того, кто вы: ООО или ИП. Ниже — порядок действий, сроки и ошибки, из-за которых приходят требования и блокировки.
Какие декларации сдаёт бизнес
Состав отчётности зависит от налогового режима. На УСН сдают декларацию по этому налогу. Если вы платите НДС, отдельно сдаётся декларация по НДС за каждый квартал.
Организации на общем режиме и на УСН, у которых есть обязанность вести бухучёт, представляют ещё и годовую бухгалтерскую отчётность. По ст. 23 НК РФ её подают не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года. Исключение — случаи, когда организация по закону не обязана вести бухучёт.
Если сомневаетесь, какие декларации нужны именно вам, начните с режима налогообложения и видов деятельности. Лишние декларации сдавать не нужно, а пропуск обязательной — нарушение.
Сроки сдачи деклараций
По УСН срок зависит от статуса. Организации подают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
По НДС декларацию сдают за квартал. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Декларация по НДС подаётся только в электронной форме.
Годовую бухгалтерскую отчётность организации подают в течение трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). Это отдельный срок, он не совпадает со сроком декларации по УСН.
Занесите все даты в один календарь и поставьте напоминания за неделю до каждой. Так вы не пропустите срок из-за отпуска или смены бухгалтера.
Как подать декларацию
По ст. 80 НК РФ декларацию можно подать несколькими способами. Лично, через представителя, почтой с описью вложения, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Бланки деклараций налоговые органы предоставляют бесплатно (ст. 80 НК РФ). Скачивать их со сторонних сайтов рискованно: форма может быть устаревшей.
Декларацию по НДС подают только в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант по этому налогу не примут.
Перед отправкой проверьте: период, суммы, подпись, а для электронной формы — что файл прошёл контроль. Сохраните квитанцию о приёме. Это подтверждение, что декларация сдана вовремя.
Как платить налог
Сдать декларацию — половина дела. Налог нужно ещё перечислить в бюджет.
По НДС порядок такой: налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть сумма из декларации делится на три платежа.
Базовая ставка УСН на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Ставки применяйте к своей базе и проверяйте, не действует ли для вас пониженная ставка.
Платежи удобно привязывать к единому налоговому счёту. По ст. 11.3 НК РФ суммы, перечисленные в счёт исполнения обязанности, учитываются на этом счёте. Следите, чтобы к сроку уплаты на счёте хватало денег.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — путать сроки ООО и ИП. Организация, которая сдаст декларацию по УСН в апреле, опоздает: её срок — 25 марта (ст. 346.23 НК РФ).
Вторая — отправить декларацию по НДС на бумаге. Такую отчётность не примут, а срок будет считаться пропущенным (ст. 174 НК РФ).
Третья — сдать декларацию и не заплатить налог. Декларация принята, но обязанность по уплате не исполнена. По НДС это видно уже на первом из трёх платежей — 28-го числа.
Четвёртая — неверные суммы или период. Ошибку находят при камеральной проверке, и тогда придётся подавать уточнённую декларацию.
Пятая — потерять подтверждение отправки. Без квитанции сложно доказать, что вы сдали отчётность в срок.
Последствия зависят от ситуации. За просрочку декларации и неуплату налога предусмотрены санкции по НК РФ, а инспекция может приостановить операции по счёту. Точный размер зависит от налога и длительности просрочки, поэтому считайте его по своей ситуации.
Что сделать сейчас: составьте список своих деклараций, выпишите сроки по каждой, проверьте способ подачи и даты платежей. Назначьте ответственного и точку контроля. Если декларацию уже пропустили, подайте её как можно быстрее и погасите налог — это снижает риск дальнейших мер.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдаёт декларацию?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Как платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Нужно ли организации сдавать бухгалтерскую отчётность?
Да, если организация обязана вести бухучёт. Годовую отчётность подают не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.