НДС — это налог, который вы добавляете к цене товаров, работ или услуг при их реализации. Облагается не ваш доход целиком, а стоимость того, что вы продаёте. Платить в бюджет нужно разницу между налогом, начисленным покупателям, и налогом, который вам предъявили поставщики.
Что именно облагается НДС
Налог начисляется при реализации товаров, работ и услуг на территории России. Если вы продали товар, выполнили работу или оказали услугу, вы обязаны предъявить покупателю НДС сверх цены и выставить счёт-фактуру.
Отдельный случай — передача товаров, работ или услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль. Тогда налоговая база определяется как стоимость этих товаров, работ или услуг (ст. 159 НК РФ). Проще говоря, если вы что-то произвели и потратили на себя, а в расходы по прибыли это не пошло, НДС всё равно придётся начислить.
Есть операции, которые не облагаются или облагаются по ставке 0 процентов. Право на нулевую ставку нужно подтвердить документами, и порядок их представления установлен ст. 165 НК РФ. Если документы не собраны, налог придётся заплатить по общей ставке.
Какая ставка применяется
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Её вы указываете в счёте-фактуре и в декларации по большинству обычных операций.
Отдельно стоит запомнить расчётную ставку 18,03 %. Она применяется, когда налог нужно выделить из суммы, уже включающей НДС. В частности, такая ставка указывается в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» сводного счёта-фактуры при продаже предприятия в целом — по каждому виду имущества, реализация которого облагается налогом (ст. 158 НК РФ). Это правило действует для товаров и имущественных прав, отгруженных и переданных начиная с 01.01.2026.
Не путайте эти две цифры. 22 % — ставка, которую вы добавляете к цене. 18,03 % — расчётная доля налога в цене, когда база уже включает НДС.
Как считать налог к уплате
Считайте так. Сначала определите налоговую базу — стоимость проданного без учёта НДС. Умножьте её на ставку и получите налог, предъявленный покупателям.
Из этой суммы вычтите НДС, который предъявили вам поставщики и подрядчики. Разница и есть налог к уплате в бюджет. Чтобы вычет был законным, нужен правильно оформленный счёт-фактура и принятие товаров, работ или услуг к учёту.
Если вы используете товары, работы или услуги и в облагаемых, и в не облагаемых НДС операциях, суммы налога принимаются к вычету либо учитываются в стоимости в той пропорции, в которой они используются для каждого вида операций (ст. 170 НК РФ). Пропорцию закрепляют в учётной политике для целей налогообложения.
Раздельный учёт: где чаще всего теряют деньги
При смешанных операциях вы обязаны вести раздельный учёт сумм налога по приобретённым товарам, работам, услугам, основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам (ст. 170 НК РФ).
Последствие отсутствия раздельного учёта жёсткое. Сумма налога по приобретённым товарам, работам, услугам, основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам вычету не подлежит и в расходы при исчислении налога на прибыль не включается (ст. 170 НК РФ). То есть вы теряете и вычет, и расход.
Что сделать practically: зафиксируйте в учётной политике методику раздельного учёта, ведите аналитику по каждому виду операций, сохраняйте счета-фактуры и первичные документы. Проверьте, что в учёте видно, к какой операции относится каждая закупка.
Сроки: декларация и платежи
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Например, за квартал, закончившийся в сентябре, платежи идут в три срока — до 28 октября, 28 ноября и 28 декабря.
Пропуск срока подачи декларации или платежа означает пени и штраф. Точные размеры санкций зависят от ситуации, поэтому лучше не доводить до них: ставьте напоминания на 25-е и 28-е числа.
Частые ошибки владельцев бизнеса
Первая — считать, что НДС платится со всей выручки. Нет, вы платите разницу между начисленным и входным налогом.
Вторая — не выделять НДС в документах. Если вы обязаны начислять налог, счёт-фактура и цена должны содержать его отдельно.
Третья — применять 18,03 % вместо 22 % или наоборот. Расчётная ставка нужна только там, где база уже включает налог, в частности в сводном счёте-фактуре при продаже предприятия.
Четвёртая — не вести раздельный учёт при смешанных операциях. Это прямо ведёт к потере вычета и расхода.
Частые вопросы
Облагается ли НДС вся выручка компании?
Нет. Налог начисляется на стоимость реализованных товаров, работ и услуг. В бюджет платится разница между начисленным налогом и вычетами по покупкам.
По какой ставке считать налог в 2026 году?
По общей ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Расчётная ставка 18,03 % применяется, когда налог выделяют из суммы, уже включающей НДС, в частности в сводном счёте-фактуре при продаже предприятия.
Когда подавать декларацию и платить налог?
Декларацию — в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог — равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если не вести раздельный учёт?
Сумма налога по приобретённым товарам, работам, услугам, основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам не принимается к вычету и не включается в расходы по налогу на прибыль (ст. 170 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.