ИП на УСН с сотрудниками сдает декларацию по УСН и отчетность по работникам. По УСН декларация подается не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным (ст. 346.23 НК РФ). Если доходы за 2025–2028 годы не превысили 20 млн рублей, НДС платить не нужно (ст. 145 НК РФ).
Какие отчеты касаются ИП на УСН с работниками
Начните с декларации по УСН. Это ваш основной отчет по бизнесу. Срок для ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Отдельно идет отчетность по сотрудникам. Она не зависит от того, какую систему налогообложения вы применяете. Как только у вас появился хотя бы один работник, вы становитесь налоговым агентом по его доходам.
Если вы прекратили деятельность на УСН, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы уведомили налоговую о прекращении такой деятельности (ст. 346.23 НК РФ). Если утратили право на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
НДС при УСН: когда появляется обязанность
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но для УСН есть освобождение. Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ).
Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ). Планируйте выручку с запасом, чтобы переход не стал неожиданностью.
Если порог превышен, вместо общей ставки можно применять пониженные. Ставка 5 % действует при доходах до 250 млн рублей, ставка 7 % — при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Право на 5 % теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили 250 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Право на обе пониженные ставки теряется с 1-го числа месяца, в котором доходы превысили 450 млн рублей (ст. 145 НК РФ).
Порядок действий: что сделать в течение года
Проверьте, есть ли у вас работники по трудовым договорам и подрядчики по договорам гражданско-правового характера. По выплатам в их пользу вы считаете налог на доходы и страховые взносы.
Ведите учет доходов и расходов. Это прямая обязанность налогоплательщика на УСН (ст. 346.24 НК РФ). Без корректного учета вы не посчитаете ни налог по УСН, ни доход для проверки порога НДС.
Следите за накопленным доходом с начала года. Именно он определяет, сохраняете ли вы освобождение от НДС и право на пониженную ставку.
Если вы только собираетесь перейти на УСН со следующего года, уведомите налоговую не позднее 31 декабря текущего года (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября (ст. 346.13 НК РФ).
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — путать сроки. Декларация по УСН у ИП подается до 25 апреля, а не до 25 марта. Мартовский срок установлен для организаций (ст. 346.23 НК РФ).
Вторая ошибка — не следить за порогом доходов для НДС. Превышение порога означает, что вы теряете освобождение и должны считать НДС по правилам общей ставки или пониженной, если она вам доступна.
Третья ошибка — считать доход только по поступлениям на расчетный счет. Для проверки порога учитываются доходы, определяемые по правилам УСН, а также доходы, полученные в рамках режима автоматизированной упрощенной системы (ст. 145 НК РФ).
Четвертая ошибка — не подать декларацию при закрытии. Если вы прекратили деятельность, отчет сдают в месячный срок после уведомления, а не в общий апрельский (ст. 346.23 НК РФ).
Последствия пропуска отчетности
За непредставление декларации налоговый орган привлекает к ответственности. Размер штрафа и порядок взыскания прописаны в НК РФ. Точную сумму в каждом случае определяет налоговая.
Помимо штрафа, блокируются операции по счетам. Это останавливает платежи контрагентам и выдачу зарплаты. Восстановить работу счета можно только после сдачи отчетности.
Если вы не удержали и не перечислили налог с выплат работникам, налоговая взыщет его за счет ваших средств. Затем сумму можно попробовать удержать с работника, но не всегда это получается.
Отдельный риск — потеря освобождения от НДС задним числом. Если порог превышен в середине года, обязанность возникает с 1-го числа следующего месяца (ст. 145 НК РФ). Пересчитывать придется уже прошедшие операции.
Частые вопросы
Нужно ли ИП на УСН с работниками платить НДС?
Только если доходы превысили порог освобождения. За 2025–2028 годы он составляет 20 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Ниже порога НДС не платите.
Когда сдавать декларацию по УСН, если я закрываю ИП?
Если вы прекратили деятельность на УСН, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем уведомления (ст. 346.23 НК РФ). Общий срок 25 апреля здесь не применяется.
Какую ставку НДС применять, если доходы выросли?
При доходах до 250 млн рублей доступна ставка 5 %, до 450 млн рублей — 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ). Свыше этих сумм применяется общая ставка 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Что будет, если не вести учет доходов и расходов?
Вы не сможете подтвердить размер дохода для налога и для проверки порога НДС. Это обязанность налогоплательщика на УСН (ст. 346.24 НК РФ), а расхождения обнаружатся при проверке.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».