ИП с сотрудниками сдаёт отчётность за себя и как работодатель. За себя — декларацию по своему режиму налогообложения. За сотрудников — уведомления и расчёты по удержанным суммам. Ниже — что именно, в какие сроки и что будет, если опоздать.
Отчётность за себя: УСН и НДС
Если вы на УСН с объектом «доходы», базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Декларацию по УСН ИП подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год — до 25 апреля 2027 года.
Если вы плательщик НДС, декларация сдаётся только в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Налог по такой декларации платят не одной суммой. Платежи идут равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Пример: за первый квартал декларацию сдаёте до 25 апреля, а налог вносите тремя платежами — до 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Отчётность за сотрудников: уведомления по НДФЛ
Как налоговый агент вы удерживаете НДФЛ с выплат сотрудникам. Суммы нужно не только перечислить, но и заявить в уведомлении об исчисленных суммах. Это отдельный документ, он не заменяет декларацию по вашему режиму.
Сроки зависят от периода выплаты (ст. 58 НК РФ). По суммам налога, исчисленным и удержанным за период с 1-го по 22-е число текущего месяца, уведомление подаётся в срок, установленный абзацем вторым этого пункта. По суммам за период с 23-го числа по последнее число месяца — не позднее 3-го числа следующего месяца. По суммам за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.
Практический вывод: уведомление по НДФЛ подаётся дважды в месяц. Если пропустить срок, деньги не разнесут по нужному периоду, и появится задолженность.
Первая отчётность после регистрации
Для вновь зарегистрированных ИП есть отдельный срок по ст. 80 НК РФ. Декларацию нужно подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором ИП был зарегистрирован. Это правило действует с 2024 года.
Если вы зарегистрировались и сразу взяли сотрудников, не ждите общего срока. Сверьтесь с календарём: первая декларация может быть раньше, чем вы привыкли думать.
Порядок действий: что сделать в ноябре
- Проверьте, какой режим налогообложения у вас действует и есть ли обязанность по НДС. От этого зависит состав деклараций.
- Составьте график: сроки по УСН, по НДС (если платите), по уведомлениям НДФЛ.
- Разделите выплаты сотрудникам по датам: с 1 по 22 число и с 23 по последнее число месяца. По каждой группе — своё уведомление.
- Проверьте, что декларация по НДС готова к отправке в электронной форме. На бумаге её не примут.
- Сверьте расчёты с налоговой до наступления срока уплаты, а не после.
Частые ошибки и последствия
Ошибка первая — путать декларацию и уведомление. Уведомление по НДФЛ не отменяет декларацию по УСН или НДС, и наоборот. Это разные документы с разными сроками.
Ошибка вторая — платить НДС одной суммой. Налог вносится тремя долями до 28-го числа трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Один платёж вместо трёх даёт недоимку по двум оставшимся срокам.
Ошибка третья — сдавать декларацию по НДС на бумаге. Форма сдачи — только электронная (ст. 174 НК РФ).
Ошибка четвёртая — забыть про первую отчётность после регистрации. Срок из ст. 80 НК РФ — до 20-го числа месяца, следующего за кварталом регистрации.
Последствия стандартные: за просрочку декларации и за неуплату налога начисляются пени и штрафы по НК РФ. Точный размер зависит от ситуации, поэтому сверяйтесь с действующей редакцией статей и своим расчётом.
Частые вопросы
Нужно ли ИП с сотрудниками сдавать декларацию по НДФЛ?
Отдельной декларации по НДФЛ за сотрудников нет. Вы подаёте уведомление об исчисленных суммах налога в сроки по ст. 58 НК РФ.
Когда сдавать декларацию по УСН за 2026 год?
Не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ). Для организаций срок раньше — 25 марта.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация подаётся в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Я зарегистрировал ИП в этом квартале. Когда первая декларация?
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом регистрации (ст. 80 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.