Отчётность ИП зависит от налогового режима и от того, есть ли у вас работники. На УСН вы сдаёте декларацию по итогам года, при общей системе — декларации по НДС поквартально. Если вы платите людям за работу, добавляются отчёты по страховым взносам и персонифицированные сведения.
Какие отчёты сдаёт ИП на УСН
Основной документ — декларация по УСН. ИП подают её не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год декларацию нужно сдать до 25 апреля 2027 года.
Ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Налог считается с полученных доходов, а не с прибыли. Расходы на этом объекте не уменьшают базу, но сам налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы в пределах правил режима.
Если вы только зарегистрировались как ИП, есть отдельный срок. Декларацию нужно подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом регистрации (ст. 80 НК РФ). Это правило для вновь зарегистрированных предпринимателей.
Когда ИП сдаёт НДС
НДС появляется, если вы применяете общую систему или если у вас возникла обязанность по этому налогу. Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Декларацию по НДС подают только в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Например, за первый квартал отчёт сдают до 25 апреля.
Платят налог не одной суммой, а тремя частями. Платежи идут не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Если сдать декларацию и забыть про платежи, появится недоимка.
Отчёты, если у вас есть работники
Когда ИП выплачивает вознаграждения физическим лицам, он сдаёт персонифицированные сведения. В них входят персональные данные людей и суммы выплат за предшествующий календарный месяц. Срок — не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим (ст. 431 НК РФ).
Эти сведения подаются ежемесячно, а не раз в год. Пропуск месяца создаёт разрыв в данных о стаже и выплатах. Восстанавливать их придётся уже после того, как налоговая заметит расхождение.
Порядок действий: как не пропустить сроки
Шаг первый — определите свой режим и перечень отчётов. От этого зависит всё: на УСН без работников вы сдаёте одну декларацию в год, на общей системе добавляется НДС.
Шаг второй — составьте календарь на год вперёд. Внесите туда даты 25 апреля, 25-е числа месяцев после кварталов и 28-е числа для платежей по НДС. Отметьте ежемесячный срок по сведениям на работников.
Шаг третий — проверьте форму сдачи. Декларация по НДС принимается только в электронном виде (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант по этому налогу не считается сданным.
Шаг четвёртый — сверьте платежи с отчётами. Начисленная в декларации сумма и фактически уплаченная должны совпадать. Расхождение — частая причина вопросов от налоговой.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — путать сроки декларации и сроки уплаты. По УСН декларация за год подаётся до 25 апреля, а налог платится авансами в течение года. Пропуск аванса — это не пропуск отчёта, но последствия тоже есть.
Вторая ошибка — сдавать НДС на бумаге. Электронная форма обязательна, иначе декларация не считается представленной (ст. 174 НК РФ).
Третья ошибка — забыть про ежемесячные сведения на работников. Их подают до 25-го числа каждого месяца (ст. 431 НК РФ), и это не разовая годовая отчётность.
Четвёртая ошибка — не подать декларацию в квартале регистрации. Для вновь зарегистрированных ИП действует срок до 20-го числа следующего месяца (ст. 80 НК РФ). Новички часто ждут общего годового срока и получают просрочку.
Последствие пропуска — блокировка счёта и штраф. Точные суммы штрафов зависят от конкретной ситуации и вида отчёта, поэтому проверяйте их по актуальной редакции НК РФ перед сдачей.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдаёт декларацию за год?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). За 2026 год — до 25 апреля 2027 года.
Нужно ли ИП без работников сдавать что-то кроме декларации по УСН?
Если нет обязанности по НДС и нет выплат физлицам, годовая декларация по УСН — основной отчёт. При появлении НДС добавляется квартальная декларация в электронной форме.
В каком виде сдавать декларацию по НДС?
Только в электронной форме, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не принимается.
Какой срок отчёта по выплатам работникам?
Персонифицированные сведения подают не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим (ст. 431 НК РФ). Отчёт ежемесячный.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.