Сдать отчетность на сайте ФНС можно через личный кабинет налогоплательщика: декларации и расчеты направляются в электронной форме и подписываются электронной подписью. Бумажный вариант для большинства отчетов уже не подходит. Ниже — что именно и в какие сроки вы отправляете, как проходит отправка и что будет при ошибке.
Какие отчеты вы отправляете через сайт
Через личный кабинет уходят декларации по УСН и по НДС. Декларацию по УСН организация подает не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Если у организации нет обязанности сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в государственный информационный ресурс, она представляет ее в налоговый орган не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Это касается и тех, кто не обязан вести бухучет, — у них такой обязанности нет.
Отдельно про НДС: электронная форма здесь не пожелание, а требование. Декларацию по НДС подают в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажная декларация по этому налогу не считается поданной.
Сроки, которые нужно держать в календаре
По УСН все зависит от того, кто вы. Организация отчитывается до 25 марта, ИП — до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Если крайняя дата выпадает на выходной, срок сдвигается, но лучше не тянуть до последнего дня.
По НДС работает квартальный цикл. Декларация — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи декларации у вас еще три платежа.
По бухгалтерской отчетности ориентир — три месяца после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Для годовой отчетности это начало следующего года.
Как проходит отправка через личный кабинет
Порядок такой. Вы входите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, выбираете нужную декларацию, заполняете или загружаете файл и подписываете его электронной подписью. После отправки система показывает, что документ принят, и присваивает ему идентификатор.
Электронная подпись — обязательный элемент. Без действующей подписи декларация не уйдет. Проверьте заранее, что сертификат не истек и работает на вашем компьютере.
После отправки следите за статусом документа в кабинете. Если налоговая нашла ошибку, она присылает уведомление. По НДС уведомление направляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (ст. 174 НК РФ). Не пропускайте такие сообщения — на ответ есть ограниченный срок.
Ошибки, из-за которых отчетность не принимают
Первая и самая частая — неверная форма. Декларацию по НДС отправили не в электронном виде или заполнили не на том бланке. Такая отчетность не считается поданной.
Вторая — просроченная или чужая электронная подпись. Документ формально уходит, но не принимается. Вы узнаете об этом позже, когда срок уже прошел.
Третья — арифметика и несовпадение показателей. Внутренние контрольные соотношения в декларации проверяются автоматически, и при расхождении приходит отказ. Перепроверяйте суммы до отправки, а не после.
Четвертая — путаница со ставками. Базовая ставка УСН — 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если в декларации стоит другая цифра, ждите вопросов.
Пятая — отправка в последний час последнего дня. Технический сбой, зависший сервер или проблемы с подписью в этот момент означают просрочку.
Последствия просрочки и ошибок
Если декларация не подана в срок, это нарушение, за которое наступает ответственность. Размер штрафа и порядок его расчета зависят от конкретной ситуации и нормы, поэтому точную сумму лучше уточнять по вашей декларации.
Отдельно по НДС: если декларация не сдана, налоговая может приостановить операции по счетам. Это блокирует платежи и работу компании в самый неподходящий момент.
Ошибка в уже сданной декларации исправляется подачей уточненной декларации. Чем раньше вы это сделаете, тем меньше риск, что расхождение найдут первыми.
Что сделать заранее
Составьте календарь по своим налогам: УСН — март или апрель, НДС — каждый квартал, бухгалтерская отчетность — три месяца после года (ст. 346.23, ст. 174, ст. 23 НК РФ). Отметьте даты отправки за несколько дней до крайнего срока.
Проверьте электронную подпись и доступ в личный кабинет. Убедитесь, что человек, который отправляет отчетность, имеет право это делать.
Сверьте ставки и суммы до отправки. 6 % по УСН на доходах и 22 % по НДС — это те цифры, которые чаще всего путают (ст. 346.20, п. 3 ст. 164 НК РФ).
Сохраняйте подтверждения приема. Идентификатор отправленного документа — ваше доказательство, что вы отчитались вовремя.
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не будет считаться поданной отчетностью.
До какого числа отчитываться по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Когда платить НДС после сдачи декларации?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Декларация при этом подается до 25-го числа первого из этих месяцев.
Что делать, если нашли ошибку в сданной декларации?
Подайте уточненную декларацию через личный кабинет. Чем быстрее вы это сделаете, тем ниже риск, что расхождение обнаружат при проверке.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.