Сдача отчетности в ИФНС — это подача деклараций в налоговую по месту учета: на бумаге или в электронной форме. Срок зависит от налога и от того, кто отчитывается — ООО или ИП. Ниже — порядок действий, сроки и ошибки, из-за которых приходят требования и блокировки.
Какие декларации и когда сдавать
По УСН организация подает декларацию не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 %, но декларацию нужно сдать даже при нулевом доходе.
По НДС декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Бумажный вариант налоговая не примет. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев.
Если организацию создали или ИП зарегистрировали в течение квартала, первую декларацию по налогу, с которого нет освобождения, подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за этим кварталом (ст. 80 НК РФ). Это правило для вновь созданных и вновь зарегистрированных.
Как проходит сдача: пошагово
- Определите, какие налоги вы платите и по каким есть обязанность отчитываться. Проверьте объект налогообложения по УСН и наличие операций, облагаемых НДС.
- Соберите первичные документы за период: выписки по счету, кассовые документы, счета и акты, книги учета доходов и расходов.
- Заполните декларацию по установленной форме. Если отчитываетесь в электронной форме, используйте установленные форматы файлов.
- Подпишите декларацию. Электронную — усиленной квалифицированной электронной подписью, бумажную — подписью руководителя или ИП.
- Отправьте декларацию в налоговый орган по месту учета. Сохраните подтверждение отправки и квитанцию о приеме.
- Уплатите налог в сроки, указанные в законе. Декларация и платеж — разные действия: сданная декларация не заменяет уплату.
Если декларацию подают через оператора электронного документооборота, налоговая направляет уведомление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Проверяйте такие уведомления: в них бывают требования пояснений и контрольные соотношения, по которым декларацию проверяют.
Электронно или на бумаге
Декларацию можно представить на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме (ст. 80 НК РФ). Документы, которые по закону прилагаются к декларации, тоже можно подать в электронной форме.
По НДС выбора нет: только электронная форма. Для УСН бумажный вариант допустим, но электронная отправка дает подтверждение приема и дату сдачи. Бумажную декларацию при сдаче лично или по почте датируют по факту приема или отправки.
Ошибки, из-за которых возникают проблемы
- Пропуск срока. Декларация по УСН за год подается в марте или апреле, а не «когда закончится квартал». Срок по НДС — 25-е число месяца после квартала.
- Неверный формат. НДС на бумаге не принимают. Электронная декларация без корректной подписи или в чужом формате не считается сданной.
- Сдали декларацию, но не заплатили налог. По НДС платежи идут тремя долями до 28-го числа. Просрочка платежа дает пени независимо от того, что декларация сдана вовремя.
- Забыли про первую декларацию. Вновь созданные организации и новые ИП отчитываются за квартал регистрации не позднее 20-го числа следующего месяца (ст. 80 НК РФ).
- Не проверили уведомления от налоговой. Уведомление по электронным каналам связи требует реакции, иначе спор по декларации затягивается.
Что делать после сдачи
Сохраните квитанцию о приеме декларации и платежные документы. Если нашли ошибку в сданной декларации, подайте уточненную декларацию за тот же период. Проверьте, что суммы налога совпадают с данными декларации: расхождения видны при сверке.
Ведите календарь сроков на год вперед. Отметьте даты 25 марта и 25 апреля для УСН, 25-е число после каждого квартала для НДС и 28-е число для платежей. Так вы не пропустите ни один срок.
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию по УСН на бумаге?
Да, декларацию можно представить на бумажном носителе или в электронной форме (ст. 80 НК РФ). Электронный вариант удобнее: приходит подтверждение приема.
Когда платить НДС, если декларация уже сдана?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Сдача декларации не переносит эти даты.
Что будет, если опоздать с декларацией по УСН?
Срок для организации — 25 марта, для ИП — 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). За опоздание начисляют пени и штраф, поэтому лучше подать декларацию до крайней даты.
Я только зарегистрировал ИП. Когда первая отчетность?
Если в квартале регистрации есть обязанность отчитываться по налогу, декларацию подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за этим кварталом (ст. 80 НК РФ). Уточните, попадаете ли вы под это правило.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.