Система сдачи налоговой отчетности — это ваш порядок действий: какие декларации вы подаете, в какой форме и к какому сроку. Для ООО и ИП на УСН основа одна: декларация по УСН и, если вы платите НДС, декларация по НДС в электронном виде. Ниже — что именно сдавать, когда и где чаще всего ошибаются.
Какие декларации касаются вашего бизнеса
Если вы на УСН с объектом «доходы», вы подаете декларацию по УСН. Базовая ставка налога — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Декларация подается по итогам года, а не по кварталам.
Отдельная история — НДС. Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы обязаны платить этот налог, декларация по НДС подается за каждый квартал.
Не путайте две декларации: у них разные сроки, разная форма и разный порядок уплаты. Ошибка в одном документе не отменяет обязанность сдать второй.
Сроки: календарь, от которого зависит все
По УСН срок зависит от того, кто вы. Организации подают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
По НДС ритм другой — квартальный. Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Оплата НДС идет не одним платежом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть сдать декларацию и заплатить налог — две разные задачи с разными датами.
Только электронная форма для НДС
Декларацию по НДС подают в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант здесь не подходит.
Это значит, что вам нужен канал сдачи: учетная запись, электронная подпись и программа или сервис, через который формируется файл. Проверьте это заранее, а не в последний день перед сроком.
По УСН закон допускает подачу на бумажном носителе или в электронной форме по установленным форматам (ст. 80 НК РФ). Но если отчетность готовит бухгалтер в программе, электронный канал все равно удобнее: остается подтверждение отправки.
Если вы только зарегистрировали бизнес
Для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных ИП есть отдельный срок. Декларацию подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором была создана организация или зарегистрирован ИП (ст. 80 НК РФ).
Это правило легко пропустить: бизнес только открылся, оборотов почти нет, а обязанность отчитаться уже наступила. Поставьте эту дату в календарь в первый же месяц работы.
Порядок действий: как выстроить систему
- Определите свой список деклараций. УСН — точно, НДС — если вы его платите. Не добавляйте документы «на всякий случай», но и не пропускайте обязательные.
- Зафиксируйте даты в одном календаре. По УСН — 25 марта для ООО и 25 апреля для ИП (ст. 346.23 НК РФ). По НДС — 25-е число после квартала и три платежа до 28-го (ст. 174 НК РФ).
- Настройте канал сдачи. Для НДС — только электронная форма (ст. 174 НК РФ). Проверьте подпись и доступ к сервису до наступления срока.
- Разделите подготовку и отправку. Кто-то собирает данные, кто-то отправляет файл. Если это один человек, у него должно быть время на проверку.
- Храните подтверждения отправки. Это ваша защита, если возникнет вопрос, была ли декларация подана.
Такой порядок занимает меньше времени, чем разбор последствий пропущенного срока.
Частые ошибки и последствия
Путают сроки УСН и НДС. Декларация по УСН — годовая, по НДС — квартальная. Один пропущенный квартал по НДС не закрывается годовой декларацией по УСН.
Сдают НДС на бумаге. Форма подачи для НДС — электронная (ст. 174 НК РФ). Документ, поданный иначе, не считается сданным в нужном виде.
Платят НДС одним платежом. Закон делит сумму на три части с оплатой до 28-го числа каждого месяца (ст. 174 НК РФ). Один крупный платеж не совпадает с графиком.
Забывают про отчетность после регистрации. Срок — 20-е число месяца после квартала регистрации (ст. 80 НК РФ). Новый бизнес часто узнает об этом уже после даты.
Считают, что ставка 6 % — единственный вариант. Это базовая ставка на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ). Проверьте, какой объект налогообложения у вас указан.
Последствие у всех ошибок одно: декларация не подана в срок или подана не в той форме. Дальше — вопросы от налоговой и время на исправление. Точные суммы штрафов зависят от ситуации, поэтому здесь их не приводим: считайте по своей декларации.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдает декларацию за год?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). У организаций срок раньше — 25 марта.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Заранее проверьте подпись и доступ к сервису отправки.
Как платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Срок сдачи декларации — 25-е число, это другая дата.
Я только зарегистрировал ИП. Когда первая отчетность?
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом регистрации (ст. 80 НК РФ). Поставьте эту дату в календарь сразу после получения документов.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.