После ликвидации ООО сдавать текущую отчетность уже не нужно: организация исключена из реестра и перестает быть налогоплательщиком. Но до завершения процедуры нужно закрыть все обязательства перед налоговой и фондами. Разберем порядок действий и типичные ошибки.
Что происходит с отчетностью при ликвидации
Ликвидация — это не просто запись в реестре. Пока ООО существует, оно обязано отчитываться по своим налогам и сборам. Поэтому последнюю отчетность сдают до момента исключения компании из реестра.
Ключевой документ — ликвидационный баланс. Он показывает, что у компании не осталось имущества и обязательств, которые можно распределить между участниками. Без него налоговый орган не завершит процедуру.
После исключения из реестра организация снимается с учета. С этого момента обязанность сдавать декларации и расчеты прекращается. Но это не отменяет долгов, которые возникли до ликвидации.
Порядок действий для владельца
Сначала примите решение о ликвидации и назначьте ликвидатора. Затем уведомьте налоговый орган и опубликуйте сообщение в установленном порядке. После этого начинается работа с кредиторами и закрытие обязательств.
До подачи документов на исключение из реестра сдайте последнюю отчетность. Это декларации по налогам, которые компания платила, и расчеты по страховым взносам за последний период. Если сотрудники были уволены до ликвидации, сдайте сведения о них.
Проверьте расчеты с бюджетом. Если есть задолженность, ее нужно погасить или она останется висеть на компании до исключения. После ликвидации взыскать долг с самой организации уже нельзя, но у налогового органа остаются другие механизмы.
Сообщите об изменениях в налоговый орган. По ст. 23 НК РФ организация обязана сообщать сведения об обособленных подразделениях: о создании — в течение одного месяца, об изменении сведений — в течение трех дней. О закрытии филиала или представительства — в течение трех дней со дня принятия решения. Эти сроки действуют и в период ликвидации.
Какие декларации сдавать в последний раз
Состав отчетности зависит от того, какие налоги платила компания. Если применялась упрощенная система, сдайте декларацию за последний налоговый период. Если была общая система — декларации по налогу на прибыль и НДС за соответствующие периоды.
По сотрудникам сдайте расчеты по страховым взносам и сведения персонифицированного учета за период до увольнения. Если работников не было, отчетность по ним не сдается.
Отдельно проверьте имущественные налоги. Если у компании были объекты налогообложения, декларации по ним сдаются за период владения. После продажи или передачи имущества обязанность по этим налогам прекращается.
Не путайте последнюю отчетность с нулевой. Если деятельность велась, нулевую декларацию сдавать нельзя. Это одна из частых ошибок: владелец подает нулевку, а налоговая находит операции по счетам.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — сдать отчетность после исключения из реестра. Компании уже нет, декларацию принять некуда. Исправить это можно только через специальные процедуры, и они требуют времени.
Вторая ошибка — не закрыть расчеты с бюджетом. Долг по налогам и взносам не исчезает вместе с записью в реестре. Его могут взыскать с ликвидатора или участников, если будет доказана их вина в неуплате.
Третья ошибка — пропустить сроки уведомлений. По ст. 23 НК РФ об изменении сведений об обособленном подразделении нужно сообщить в течение трех дней. Пропуск срока — это нарушение, за которое предусмотрена ответственность.
Четвертая ошибка — не сдать сведения по сотрудникам. Увольнение при ликвидации не отменяет обязанности отчитаться по ним. Без этих данных процедура может затянуться.
Что будет после исключения из реестра
После ликвидации ООО прекращает существовать как налогоплательщик. Сдавать декларации и расчеты больше не нужно. Требования по отчетности, которые не были исполнены, уже не предъявить к самой компании.
Но документы храните. По закону организация обязана хранить документы бухгалтерского и налогового учета в течение установленного срока. После ликвидации эта обязанность переходит к ликвидатору или участникам.
Если после исключения из реестра обнаружились ошибки в ранее сданной отчетности, исправить их сложно. Поэтому проверяйте декларации до подачи документов на ликвидацию. Уточненки после закрытия компании не принимаются.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать нулевую отчетность после ликвидации ООО?
Нет. После исключения из реестра организация снимается с учета, и сдавать декларации не нужно. Нулевую отчетность подают только за периоды, когда компания еще существовала.
В какой срок сдают последнюю декларацию при ликвидации?
Срок зависит от налога и периода. Последнюю отчетность сдают до подачи документов на исключение из реестра. Точные даты лучше уточнить по каждому налогу отдельно.
Что будет, если не сдать отчетность до ликвидации?
Процедуру могут затянуть или приостановить. Кроме того, за непредставление декларации предусмотрена ответственность. Долги по налогам и взносам не исчезают после исключения компании из реестра.
Нужно ли сообщать в налоговую о закрытии обособленного подразделения?
Да. По ст. 23 НК РФ о прекращении деятельности через филиал или представительство сообщают в течение трех дней со дня принятия решения. О закрытии иного обособленного подразделения — тоже в течение трех дней.
Услуга по теме: Постановка учёта.