Закрытие ИП не отменяет обязанность отчитаться перед налоговой и фондами. Сначала вы сдаёте отчётность за последний период работы, затем подаёте заявление о прекращении деятельности, а после закрытия рассчитываетесь по долгам. Ниже — что именно сдать и в какой последовательности действовать.
Какие отчёты сдаёт ИП перед закрытием
Состав отчётности зависит от того, как вы работали и были ли у вас работники. Если применялась упрощённая система, нужно сдать декларацию за тот год, в котором прекращаете деятельность. Срок — не позднее дня подачи заявления о закрытии в налоговую. Если вы совмещали режимы, отчитываться придётся по каждому.
На общем режиме сдаётся декларация по налогу на доходы за последний налоговый период. Её подают в установленный срок после окончания периода, а не вместе с заявлением. Если деятельность велась не с начала года, отчётность всё равно составляется за весь период работы в этом году.
Отдельно стоит вопрос по налогу на добавленную стоимость. Если вы его платили, декларация сдаётся за последний квартал работы. При отсутствии таких обязанностей отчёт не нужен.
Если у вас были работники, до закрытия нужно сдать сведения по ним: отчётность по страховым взносам и персонифицированные сведения. Также подаются расчёты по удержанному налогу на доходы работников. Эти отчёты сдаются за период, в котором вы прекращаете деятельность.
Отчётность по работникам и фондам
Работники — самая частая причина проблем при закрытии. Пока трудовые договоры действуют, вы остаётесь страхователем и обязаны отчитываться. Поэтому сначала оформите увольнение, выплатите расчёты, а затем сдайте отчётность за последний период.
Если работников не было, отчёты по ним не подаются. Это касается и тех случаев, когда договоры были гражданско-правовыми: по ним тоже возникают обязанности страхователя, и их нужно закрыть до подачи заявления.
Проверьте, нет ли задолженности по взносам и налогам с выплат работникам. Долги не исчезают после закрытия: суммы остаются за вами как за физическим лицом и взыскиваются в общем порядке. Поэтому расчёт с бюджетом лучше закончить до подачи заявления.
Порядок действий при закрытии
Начните с инвентаризации: посмотрите, какие режимы налогообложения применялись, были ли работники, есть ли незакрытые договоры и долги. От этого зависит перечень отчётов. Составьте список того, что нужно сдать, и сроков по каждому отчёту.
Затем подготовьте и сдайте отчётность за последний период. Если по режиму отчёт подаётся вместе с заявлением, сделайте это в один день. Дальше подайте в налоговую заявление о прекращении деятельности, оплатите пошлину и приложите документы по установленному порядку.
После внесения записи в реестр получите документы о закрытии. С этого момента вы больше не предприниматель, но обязанность отчитаться за прошлые периоды и погасить долги сохраняется. Если что-то не сдано, налоговая выставит требование.
Частые ошибки
Первая ошибка — подать заявление о закрытии, не сдав отчётность. Налоговая закроет ИП, но отчёт придётся подавать уже как физическому лицу, а за просрочку начислят санкции. Лучше сначала закрыть все отчёты, потом подавать заявление.
Вторая ошибка — забыть про работников. Увольнение и отчётность по ним нужно оформить до закрытия. Иначе сведения придётся подавать после прекращения деятельности, а расчёты с бывшими сотрудниками усложнятся.
Третья ошибка — считать, что после закрытия долги списываются. Это не так: задолженность по налогам и взносам остаётся и взыскивается с вас как с физического лица. Проверьте расчёты с бюджетом заранее.
Четвёртая ошибка — не сохранить документы. Декларации, расчёты, подтверждение отправки и документы о закрытии храните: они понадобятся при спорах с налоговой и при подтверждении стажа.
Что будет после закрытия
После закрытия вы отвечаете по долгам как физическое лицо. Если отчётность не сдана, налоговая направит требование, а затем начнёт процедуру взыскания. Споры по суммам решаются через обращения и жалобы в вышестоящий орган.
Если вы сдали всё вовремя и погасили задолженность, обязательств перед бюджетом не остаётся. Сохраните подтверждения сдачи отчётов и документы о закрытии. Это пригодится, если позже появятся вопросы по периодам работы.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию, если ИП не вело деятельность?
Да, если вы применяли режим, по которому отчитываетесь. Отсутствие доходов не отменяет обязанность подать отчёт за период работы. При некоторых режимах подаётся нулевая отчётность.
Можно ли сначала закрыть ИП, а отчёты сдать потом?
Заявление подать можно, но отчётность за прошедшие периоды всё равно придётся сдать. За просрочку начислят санкции, поэтому лучше отчитаться до закрытия.
Что будет, если не отчитаться по работникам?
Обязанность останется, а к вам применят санкции за непредставление сведений. Расчёты с бывшими сотрудниками и фондами усложнятся, поэтому закройте отчётность до подачи заявления.
Сохраняются ли долги по налогам после закрытия ИП?
Да, задолженность остаётся за вами как за физическим лицом. Её взыскивают в общем порядке, поэтому проверьте расчёты с бюджетом заранее.
Услуга по теме: Постановка учёта.