Упрощенная ликвидация ООО — это закрытие компании по решению участников без длительной процедуры банкротства. Но налоговая отчетность при этом сдается в обычном порядке: последние декларации, расчеты и сведения о работниках нужно подать до исключения компании из реестра. Если пропустить сроки или сдать неполные данные, ликвидация затянется, а долги могут перейти к участникам.
Что такое упрощенная ликвидация и чем она отличается от обычной
При упрощенной ликвидации участники принимают решение о прекращении деятельности, назначают ликвидатора и проходят установленные законом этапы: уведомление налоговой, публикация сообщения, расчеты с кредиторами, закрытие счетов. Компания не проходит банкротство, если у нее нет признаков неплатежеспособности.
Главное отличие от обычной процедуры — сокращенные сроки и меньшее число публикаций. Но обязанность отчитываться по налогам и взносам сохраняется до момента исключения записи из реестра. Поэтому отчетность при упрощенной ликвидации ООО — не формальность, а условие, без которого закрыть компанию не получится.
Какие декларации и расчеты нужно сдать
Состав отчетности зависит от режима налогообложения и от того, были ли у компании работники.
Для компании на общем режиме это декларации по налогу на прибыль и НДС за последний налоговый период, а также расчеты по налогу на имущество и земельному налогу, если у компании есть такие объекты. Для компании на упрощенной системе — декларация по УСН за год, в котором компания закрывается.
Если у компании были работники или выплаты в пользу физических лиц, сдаются расчеты по страховым взносам и сведения о доходах работников. Также подаются сведения о среднесписочной численности за последний год работы.
Отдельно проверьте налог на доходы физических лиц: если вы выплачивали доходы работникам, по ним нужно отчитаться за последний период. Если выплат не было, нулевые расчеты по взносам обычно не требуются, но этот момент лучше уточнить в своей инспекции.
Порядок действий: от решения до последней декларации
Начните с решения участников о ликвидации и назначении ликвидатора. Затем уведомьте налоговую о начале процедуры и опубликуйте сообщение в установленном порядке. После этого проведите инвентаризацию: проверьте, какие декларации уже сданы, есть ли задолженность, закрыты ли расчеты с контрагентами.
Дальше сдайте последнюю отчетность за период до даты закрытия. Если компания закрывается в середине года, декларация по УСН сдается за весь год с указанием соответствующих периодов. По налогу на прибыль отчетность подается за последний налоговый период.
Затем закройте расчетный счет и сдайте сведения о работниках, если они были. После завершения расчетов с кредиторами подайте документы на исключение компании из реестра.
Обособленные подразделения и участие в других компаниях
Если у компании были обособленные подразделения, о них нужно было сообщать в налоговую. По ст. 23 НК РФ сведения подаются в течение одного месяца со дня создания подразделения и в течение трех дней со дня изменения сведений о нем. При ликвидации проверьте, что все такие сообщения отправлены: расхождения в данных инспекция увидит.
Если компания владела долей в другой российской организации свыше 10 процентов, об участии тоже нужно было сообщить. По ст. 23 НК РФ это делается не позднее одного месяца со дня начала участия. При закрытии компании эти сведения также должны быть в порядке.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — сдать декларации только за месяцы до подачи заявления, а не за весь последний налоговый период. Инспекция увидит расхождение и приостановит исключение из реестра.
Вторая ошибка — не закрыть расчетный счет и не сдать сведения о работниках. Тогда у налоговой останутся вопросы к компании, а ликвидатору придется отвечать на требования уже после подачи документов.
Третья ошибка — оставить долги по налогам и взносам. При упрощенной ликвидации задолженность не списывается: ее взыскивают в общем порядке, а при недостатке имущества вопрос может дойти до участников. Поэтому перед подачей документов сверьтесь с инспекцией по расчетам.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать нулевые декларации при ликвидации ООО без деятельности?
Да, если компания состояла на учете и применяла режим налогообложения. Нулевая декларация по УСН или налогу на прибыль за последний период подается в обычном порядке.
Можно ли сдать последнюю декларацию после исключения из реестра?
Нет, отчетность подается до исключения записи из реестра. Иначе у инспекции останутся вопросы к ликвидатору и участникам.
Что будет, если не сообщить об обособленном подразделении?
Нарушение обязанности по ст. 23 НК РФ может привести к спору с инспекцией и задержке ликвидации. Сведения о подразделениях лучше привести в порядок до подачи документов.
Обязательно ли закрывать расчетный счет перед ликвидацией?
Да, счет закрывают до завершения процедуры. Банк выдаст справку о закрытии, она понадобится для расчетов с кредиторами и подачи документов.
Услуга по теме: Постановка учёта.