Открыть ИП на УСН можно двумя путями: подать уведомление о переходе вместе с документами на регистрацию или отдельно после постановки на учёт. Второй вариант ограничен сроком — уведомить налоговый орган нужно до 15 января года, в котором вы предполагаете перейти на иной режим налогообложения (ст. 346.13 НК РФ). Если срок пропущен, вы работаете на общем режиме, пока не подадите уведомление на следующий год.
Что такое УСН и кому она подходит
Упрощённая система налогообложения заменяет несколько налогов одним. Предприниматель платит налог с выбранного объекта налогообложения, а не НДС, налог на прибыль и налог на имущество по общим правилам. Для небольшого бизнеса это проще в учёте и предсказуемее по нагрузке.
Объект налогообложения выбираете сами. Это либо доходы, либо доходы за вычетом расходов. От выбора зависит ставка и порядок расчёта, поэтому решение лучше принять до подачи документов: менять объект в течение года нельзя.
УСН подходит не всем. Есть ограничения по видам деятельности, выручке и численности сотрудников. Если вы не уверены, проходите ли по условиям, проверьте это до регистрации — иначе налоговая снимет вас с режима, и придётся пересчитывать налоги по общим правилам.
Порядок действий при открытии ИП на УСН
Сначала определитесь с объектом налогообложения и видами деятельности. Коды ОКВЭД указываются в заявлении на регистрацию, и от них зависит, какие налоги и взносы вас ждут. Ошибка в кодах приводит к отказу или к лишним вопросам от банка и налоговой.
Дальше готовьте документы на регистрацию ИП. Основной документ — заявление о государственной регистрации. К нему прикладывается копия паспорта и, если нужно, документы по отдельным видам деятельности. Госпошлину при электронной подаче не платят.
Одновременно с заявлением на регистрацию подайте уведомление о переходе на УСН. Так вы начнёте применять упрощёнку с даты постановки на учёт, и не придётся ждать следующего года. Если подаёте документы через банк или оператора, уточните, что уведомление входит в пакет.
Если уведомление не подали сразу, это можно сделать позже. Срок — до 15 января года, в котором вы предполагаете перейти на иной режим налогообложения (ст. 346.13 НК РФ). До этой даты вы остаётесь на общем режиме и отчитываетесь по нему.
После регистрации проверьте, что в выписке из реестра есть отметка о постановке на учёт. Затем откройте расчётный счёт, заведите книгу учёта доходов и расходов и определитесь, как будете сдавать отчётность — лично, через оператора или по почте.
Сроки и документы: что подать и когда
Заявление на регистрацию ИП подаётся один раз. Уведомление о переходе на УСН — отдельный документ, и его срок зависит от ситуации. При подаче вместе с регистрацией срок привязан к дате постановки на учёт. При подаче после регистрации — до 15 января следующего года.
Уведомление подаётся в налоговый орган по месту жительства предпринимателя. Форму уведомления берите актуальную на дату подачи: старые бланки не принимают. Если подаёте через личный кабинет, форма заполняется в электронном виде.
Сохраните подтверждение подачи. Это может быть квитанция, отметка на копии или электронный документ с отметкой оператора. При споре с налоговой подтверждение подачи уведомления — ваш главный аргумент.
Ошибки при переходе на УСН и их последствия
Первая ошибка — пропуск срока уведомления. Если не уложились до 15 января, вы остаётесь на общем режиме до следующего года. За это время нужно сдавать отчётность по общим правилам и платить соответствующие налоги.
Вторая ошибка — неверно выбранный объект налогообложения. Поменять его в течение года нельзя. Если просчитались, придётся ждать следующего года или переходить на другой режим.
Третья ошибка — неправильные коды ОКВЭД. Они влияют на взносы и на то, какие виды деятельности налоговая считает вашими. Если код не соответствует фактической работе, это может привести к спору при проверке.
Четвёртая ошибка — работа без подтверждения подачи уведомления. Если налоговая не увидела документ, она считает вас плательщиком по общему режиму. Доказывать обратное придётся через документы и переписку.
Что будет, если нарушить порядок
Если вы работали на УСН, но утратили право на её применение, вернуться на этот режим можно не ранее чем через один год после утраты права (ст. 346.13 НК РФ). Этот год придётся отработать на другом режиме и сдать по нему отчётность.
Если прекратили деятельность, которая велась на УСН, уведомите налоговый орган. Срок — не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (ст. 346.13 НК РФ). Укажите дату прекращения, иначе налоговая продолжит ждать от вас отчётность.
При утрате права на УСН налоги пересчитываются по общим правилам с начала квартала, в котором произошло нарушение. Это может привести к доплате налога и пеням. Поэтому условия применения режима проверяйте регулярно, а не только при регистрации.
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление о переходе на УСН вместе с заявлением на регистрацию ИП?
Да. В этом случае упрощёнка применяется с даты постановки на учёт. Отдельное уведомление позже подавать не нужно.
Что будет, если не подать уведомление до 15 января?
Вы останетесь на общем режиме налогообложения. Перейти на УСН можно будет только со следующего года, подав уведомление в установленный срок.
Можно ли сменить объект налогообложения в течение года?
Нет. Объект выбирается при переходе на УСН и меняется только со следующего года. Поэтому решение принимайте до подачи уведомления.
Что делать, если я прекратил деятельность на УСН?
Уведомите налоговый орган о прекращении деятельности с указанием даты. Срок — не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ).
Услуга по теме: Постановка учёта.