За просрочку отчётности отвечает не бухгалтер, а компания или предприниматель. Штраф и блокировку счёта получает бизнес, даже если декларацию готовил подрядчик. Поэтому сроки сдачи стоит держать на контроле самому владельцу.
Какие сроки нельзя пропускать
По УСН всё зависит от того, кто сдаёт декларацию. Организации отчитываются не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. Предприниматели — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
По НДС ритм другой: отчётность квартальная. Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Если вы работаете на УСН с доходами и платите НДС, у вас два разных календаря — не перепутайте их.
Что происходит при просрочке
Первое последствие — штраф по самой декларации. Его размер зависит от суммы неуплаченного налога и от того, сколько длится просрочка. Точную сумму считает налоговая по итогам камеральной проверки.
Второе последствие — блокировка расчётного счёта. Если декларация не сдана, банк может перестать проводить платежи по решению налоговой. Это останавливает выплаты поставщикам и зарплату, поэтому просрочка бьёт по работе бизнеса быстрее, чем сам штраф.
Третье — пени на неуплаченный налог. Они начисляются за каждый день просрочки платежа, пока долг не погашен.
НДС: отдельный риск по срокам уплаты
По НДС мало сдать декларацию — налог нужно ещё и заплатить. Платежи идут равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Частая ошибка: декларацию сдали в срок, а про третий платёж забыли. Пени начислят именно на остаток долга, и он будет расти, пока вы его не закроете.
Порядок действий, если срок уже пропущен
Сначала сдайте декларацию. Просрочка не отменяет обязанности отчитаться, а каждая неделя без декларации увеличивает риск блокировки счёта.
Затем проверьте расчёты с бюджетом. Если налог не уплачен, погасите долг и пени — так вы остановите рост начислений. Сверьтесь с налоговой по своим начислениям, чтобы увидеть расхождения до проверки.
Дальше разберитесь с причиной. Если декларацию готовил подрядчик, зафиксируйте в договоре сроки передачи документов и ответственность за их нарушение. Если сбой внутри — назначьте одного человека, который отвечает за календарь отчётности.
Частые ошибки владельцев
Первая — считать, что на УСН отчитываться не нужно, если доходов не было. Обязанность сдать декларацию сохраняется, а нулевая отчётность тоже имеет срок.
Вторая — путать сроки ООО и ИП. Разница между 25 марта и 25 апреля — это месяц, за который успевает накопиться просрочка.
Третья — платить налог «когда удобно». По НДС даты платежей привязаны к 28-му числу, и они не совпадают с датой сдачи декларации.
Четвёртая — не проверять, дошла ли декларация. Отправка через оператора ещё не значит, что отчёт принят. Сохраняйте квитанцию о приёме.
Частые вопросы
Что будет, если сдать декларацию по УСН на день позже?
Наступает просрочка: возможен штраф по декларации и пени на неуплаченный налог. Точный размер зависит от суммы налога и длительности задержки.
Можно ли избежать блокировки счёта, если декларация не сдана?
Надёжный способ один — сдать декларацию. Пока отчётности нет, риск приостановки операций по счёту сохраняется.
Нужно ли платить налог, если декларация ещё не сдана?
Да. Срок уплаты не зависит от сдачи декларации. По НДС платежи идут не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала (ст. 174 НК РФ).
Кто отвечает за просрочку — бухгалтер или владелец бизнеса?
Перед налоговой отвечает организация или ИП. С подрядчиком вы разбираетесь отдельно, по условиям договора.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.