Патент — это разрешение работать на патентной системе налогообложения. ИП подаёт заявление на получение патента в налоговый орган и указывает в нём вид деятельности и территорию. Патент действует не на всей территории страны, а в границах, которые указаны в самом документе.
Куда подавать заявление
Если вы планируете работать на патенте в Московской области и уже состоите на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявление подаётся туда. Это общее правило п. 2 ст. 346.45 НК РФ.
Другое правило действует, если вы планируете деятельность в субъекте РФ, где не состоите на учёте по месту жительства и не стоите на учёте как плательщик патентной системы. Тогда заявление подаётся в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по вашему выбору. Для Московской области это значит: можно выбрать любую инспекцию в регионе.
Отдельное правило установлено для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Там заявление подаётся в любой по выбору территориальный налоговый орган соответствующего города, где вы планируете работать на патенте. Московская область в эту группу не входит, поэтому для неё действует общий порядок.
За сколько дней подавать заявление
Заявление на получение патента подаётся не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Так установлено п. 2 ст. 346.45 НК РФ. Срок считается именно до даты начала работы на патенте, а не до даты, когда вы решили перейти на этот режим.
Способов подачи несколько. Заявление можно подать лично, через представителя, отправить почтовым отправлением с описью вложения или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если вы отправляете документ почтой, запас времени нужен больше: датой подачи будет считаться дата отправки, но лучше не оставлять всё на последний день.
Один ИП вправе получить несколько патентов. Это прямо указано в п. 1 ст. 346.45 НК РФ. Например, один патент на одну точку или вид деятельности, второй — на другой. Тогда и заявление подаётся на каждый патент отдельно.
На какой территории действует патент
Патент действует на всей территории субъекта РФ. Исключение — федеральная территория «Сириус», где патент действует на всей территории этой федеральной территории. Для Московской области базовое правило такое: патент, полученный в регионе, действует на всей его территории.
Но есть важная оговорка. Закон субъекта РФ может определить территорию действия патентов — тогда патент действует не на всём регионе, а в границах, установленных этим законом. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия. Поэтому перед подачей заявления проверьте, что написано в вашем патенте, и сверьте адрес точки с этой записью.
Если вы работаете в Московской области, а патент получили в другом регионе, это ошибка. Патент действует только там, где он выдан и где указана территория его действия. Работа за пределами этой территории означает, что деятельность ведётся не на патенте.
Что проверить перед подачей заявления
Первое — вид деятельности. Он должен быть в перечне видов предпринимательской деятельности, для которых введена патентная система. Если вида деятельности нет в этом перечне, патент на него не выдадут.
Второе — регион и территория. Убедитесь, что вы подаёте заявление в тот субъект РФ, где действительно будете работать. Для Московской области, если вы не состоите там на учёте, можно выбрать любую инспекцию региона.
Третье — дата начала. От неё отсчитываются 10 дней. Если вы укажете дату начала раньше, чем истечёт срок подачи, налоговая может отказать в выдаче патента.
Четвёртое — количество патентов. Если точек или видов деятельности несколько, решите заранее, нужен один патент или несколько. Несколько патентов — это несколько заявлений.
Ошибки и последствия
Самая частая ошибка — работать не на той территории, которая указана в патенте. Патент действует в границах, указанных в документе, и за их пределами он не применяется. Последствие — деятельность за пределами территории патента рассматривается как работа вне патентной системы.
Вторая ошибка — подать заявление позже чем за 10 дней до начала работы. В этом случае патент на нужную дату вам не выдадут, и вы начнёте работать без него.
Третья ошибка — неверно указать вид деятельности. Патент выдаётся на конкретный вид деятельности, и подмена формулировки не расширяет его действие.
Четвёртая ошибка — считать, что патент, полученный в Москве, действует в Московской области. Это разные субъекты РФ, и патент действует на территории того субъекта, где он выдан, если законом субъекта не установлено иное.
Частые вопросы
Можно ли ИП из Московской области подать заявление на патент в любую инспекцию региона?
Да, если вы планируете работать в субъекте РФ, где не состоите на учёте по месту жительства и не стоите на учёте как плательщик патентной системы. В этом случае заявление подаётся в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по вашему выбору.
За сколько дней до начала работы нужно подать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Этот срок установлен п. 2 ст. 346.45 НК РФ.
Действует ли патент, выданный в Московской области, на всей территории региона?
По общему правилу патент действует на всей территории субъекта РФ. Но закон субъекта РФ может определить иную территорию действия патентов, и тогда в патенте будет указана конкретная территория.
Можно ли получить несколько патентов?
Да, индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов. На каждый патент подаётся отдельное заявление.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.