Учет ИП на патенте — это не отдельная регистрация бизнеса, а постановка на учет в налоговой как налогоплательщика патентной системы. Датой такой постановки считается дата начала действия патента. Отдельно идти в налоговую после получения патента не нужно.
Как ИП попадает на учет по патенту
Основание для постановки на учет — заявление на получение патента. Налоговый орган ставит предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему, в течение пяти дней со дня получения заявления (ст. 346.46 НК РФ).
Если вы только регистрируетесь как ИП и сразу планируете работать на патенте, заявление можно подать одновременно с документами на государственную регистрацию. Тогда патент начнет действовать со дня регистрации физического лица в качестве ИП, а на учет вы встанете по месту жительства (ст. 346.45 НК РФ).
Когда вид деятельности ведется в регионе, где вы не стоите на учете по месту жительства и не состоите как плательщик патентной системы, заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого региона по выбору предпринимателя (ст. 346.45 НК РФ). Для федеральной территории «Сириус» действует отдельное правило подачи — тоже в уполномоченный налоговый орган этой территории.
Повторная подача заявления в налоговую, где вы уже состоите на учете как плательщик патентной системы, не приводит к повторной постановке на учет (ст. 346.45 НК РФ). То есть при получении второго и следующих патентов в той же инспекции вы не «регистрируетесь заново».
Что происходит после окончания срока патента
Снятие с учета происходит автоматически — заявления от вас не требуется. Налоговый орган снимает ИП с учета в течение пяти дней со дня истечения срока действия патента, если законом не предусмотрено иное (ст. 346.45, ст. 346.46 НК РФ).
Если у вас несколько патентов, выданных одной инспекцией, снятие с учета произойдет только после окончания срока действия всех патентов (ст. 346.46 НК РФ). Пока действует хотя бы один патент, вы остаетесь на учете как плательщик патентной системы.
Практический вывод: следите за датами патентов. Пока один патент действует, вы не можете считаться снятым с учета, даже если по другому патенту срок уже закончился.
Изменились физические показатели — подайте заявление
Если количество используемых объектов или физических показателей, указанных в патенте, уменьшилось, вы вправе подать заявление на новый патент взамен ранее выданного. Срок — 10 дней со дня изменения физических показателей (ст. 346.45 НК РФ).
При этом сумма налога по ранее выданному патенту пересчитывается исходя из срока его действия. То есть вы не платите за период, когда показатель уже не использовался.
Что это значит на практике. Вы закрыли одну точку или сократили число сотрудников, машин, помещений — не ждите конца срока патента. Подайте заявление в течение 10 дней, иначе заплатите налог по прежнему показателю.
Уменьшение налога на кассовую технику
Налог по патенту можно уменьшить на расходы на приобретение контрольно-кассовой техники. Уведомление об уменьшении направляется в налоговый орган, где вы состоите на учете как плательщик патентной системы (ст. 346.51 НК РФ).
Форму, формат и порядок направления уведомления утверждает федеральный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов. Уведомление подается в письменной или электронной форме — с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика.
Если налоговая на основании имеющейся у нее информации установит, что сведения в уведомлении недостоверны, она пересчитает налог. Поэтому храните документы на покупку кассы и проверяйте данные перед отправкой.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — считать, что после получения патента нужно еще раз идти в налоговую и «вставать на учет». Это не так: дата постановки на учет — дата начала действия патента (ст. 346.45 НК РФ).
Вторая — пропустить 10-дневный срок при уменьшении физических показателей. В этом случае налог пересчитают не в вашу пользу: сумма по ранее выданному патенту считается исходя из срока действия патента, а не из фактического использования объектов.
Третья — путать снятие с учета по одному патенту со снятием по всем. Если у вас несколько патентов от одной инспекции, снятие произойдет только после окончания срока действия всех (ст. 346.46 НК РФ).
Четвертая — направлять уведомление об уменьшении налога на кассу не в ту инспекцию. Подавать его нужно в налоговый орган, где вы состоите на учете как плательщик патентной системы (ст. 346.51 НК РФ).
Что держать под контролем
Ведите список своих патентов с датами начала и окончания действия. Отмечайте, в какой инспекции вы состоите на учете по каждому из них.
Фиксируйте дату изменения физических показателей — от нее отсчитываются 10 дней на заявление о новом патенте. Сохраняйте документы, подтверждающие изменение: закрытие точки, сокращение персонала или транспорта.
Храните документы на покупку контрольно-кассовой техники и копию уведомления об уменьшении налога. Если налоговая запросит подтверждение, вы сможете его представить.
Частые вопросы
Нужно ли отдельно вставать на учет после получения патента?
Нет. Датой постановки на учет считается дата начала действия патента, а основанием служит само заявление на получение патента (ст. 346.45 НК РФ).
Когда налоговая снимет меня с учета?
В течение пяти дней со дня истечения срока действия патента. Если патентов несколько и все они выданы одной инспекцией, снятие произойдет после окончания срока действия всех патентов (ст. 346.46 НК РФ).
Что делать, если я закрыл одну точку, а патент еще действует?
Подать заявление на новый патент взамен ранее выданного в течение 10 дней со дня изменения физических показателей. Тогда налог по прежнему патенту пересчитают исходя из срока его действия (ст. 346.45 НК РФ).
Куда направлять уведомление об уменьшении налога на кассу?
В налоговый орган, в котором вы состоите на учете как налогоплательщик, применяющий патентную систему. Форму и порядок направления утверждает федеральный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов (ст. 346.51 НК РФ).
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.