Патентная система применяется только индивидуальными предпринимателями и только по видам деятельности, которые введены в вашем регионе. Перечень видов устанавливает субъект РФ на основе ст. 346.43 НК РФ. Если вашего вида деятельности в региональном перечне нет, патент не выдадут.
Кто может работать на патенте
Патент доступен только ИП. ООО применять эту систему не может, поэтому для общества с ограниченной ответственностью вопрос закрыт сразу.
Регионы формируют свой перечень видов деятельности. Они вправе брать виды из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности с учётом ограничений ст. 346.43 НК РФ. Это значит, что в двух регионах один и тот же вид бизнеса может попадать под патент по-разному.
Субъект РФ также вправе устанавливать ограничения для патента. Например, по общей площади сдаваемых в аренду собственных или арендованных жилых и нежилых помещений, включая выставочные залы и складские помещения, и земельных участков — по виду деятельности, указанному в подпункте 19 пункта 2 ст. 346.43 НК РФ. Если вы сдаёте помещения, проверьте лимит площади в региональном законе.
Как узнать, подходит ли ваш вид деятельности
Первый шаг — открыть закон вашего субъекта РФ о патентной системе. В нём есть перечень видов деятельности и размер потенциально возможного годового дохода по каждому из них.
Второй шаг — сверить формулировку. Вид деятельности в заявлении должен совпадать с перечнем региона. Именно несоответствие вида деятельности перечню — первое основание для отказа в выдаче патента по ст. 346.45 НК РФ.
Третий шаг — проверить территорию. Регион вправе дифференцировать свою территорию по муниципальным образованиям, то есть устанавливать разные суммы потенциального дохода для разных городов и районов. Исключение сделано для отдельных видов деятельности, перечисленных в ст. 346.43 НК РФ, в том числе для развозной и разносной розничной торговли. Патент действует на территории, которая в нём указана, поэтому для работы в другом муниципалитете нужен отдельный патент.
Как подать заявление и получить патент
Заявление на получение патента подаётся в налоговый орган. Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного месяца в пределах календарного года.
Налоговый орган рассматривает заявление и выдает патент либо уведомление об отказе. Документ вручается под расписку или передаётся иным способом, по которому видна дата получения. Сохраните эту дату: от неё зависит отсчёт сроков.
Если вы вели деятельность в период мобилизации и не могли подать заявление, в ст. 346.45 НК РФ есть отдельное правило. После окончания службы вы вправе уведомить налоговый орган о ведении деятельности на патенте или о её прекращении до истечения срока патента. Срок уведомления — не позднее 15-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения с военной службы.
Пять причин отказа в патенте
Основания перечислены в ст. 346.45 НК РФ, и все они устранимы, если проверить документы заранее.
- Вид деятельности в заявлении не соответствует перечню, введённому в регионе.
- Срок действия патента указан неверно и не соответствует требованиям ст. 346.45 НК РФ.
- Нарушено условие перехода на патентную систему.
- Есть недоимка по налогу, который уплачивается в связи с применением патентной системы.
- Не заполнены обязательные поля заявления.
Самая частая ошибка — недоимка. Предприниматель подаёт заявление, а налоговая видит долг по прошлому патенту и отказывает. Проверьте расчёты с бюджетом до подачи заявления.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — работать по виду деятельности, которого нет в региональном перечне. Патент в этом случае не выдадут, а деятельность придётся вести на другой системе налогообложения.
Вторая — указать в заявлении один адрес, а торговать или оказывать услуги в другом муниципалитете. Патент действует только на той территории, которая в нём указана.
Третья — неверный срок. Если в заявлении стоит срок, не соответствующий требованиям ст. 346.45 НК РФ, последует отказ.
Четвёртая — пустые обязательные поля. Заявление возвращается, а время на переход теряется.
Пятая — не проверить площадь помещений при сдаче в аренду. Регион вправе ограничить площадь по этому виду деятельности, и превышение лимита лишает права на патент.
Что сделать до подачи заявления
Откройте региональный закон о патентной системе и найдите свой вид деятельности дословно. Сверьте муниципалитет, в котором будете работать. Проверьте, нет ли ограничений по площади или иным условиям для вашего вида. Погасите недоимку по патентному налогу. Заполните все обязательные поля заявления и перепроверьте срок действия патента.
Если сомневаетесь в формулировке вида деятельности, возьмите её из регионального перечня без изменений. Это снимет главную причину отказов.
Частые вопросы
Можно ли получить патент на ООО?
Нет. Патентная система применяется только индивидуальными предпринимателями.
Что будет, если вид деятельности не совпадает с региональным перечнем?
Налоговый орган откажет в выдаче патента. Это прямое основание для отказа по ст. 346.45 НК РФ.
Нужен ли отдельный патент для работы в другом городе региона?
Да, если регион дифференцировал территорию по муниципальным образованиям. Патент действует на территории, указанной в нём.
Откажут ли в патенте, если есть долг по прошлому патенту?
Да. Наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы, — самостоятельное основание для отказа.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.