Патент на месяц для ИП — это ПСН на срок до одного месяца. Вы подаёте заявление, налоговая выдаёт патент, и вы платите налог не позднее последнего дня его действия. Доходы за год по всем «патентным» видам деятельности не должны превысить 20 миллионов рублей в 2026 году.
Кому подходит месячный патент
Патент выдают индивидуальным предпринимателям по видам деятельности из перечня для ПСН. Месяц удобен для сезонной торговли, разовых работ, краткого проекта или теста нового направления. Если деятельность попадает в список и вы соблюдаете условия применения режима, патент на месяц законен.
Ограничения по режиму действуют и для короткого срока. Нельзя применять ПСН, если нарушены требования к виду деятельности или условиям её ведения. Проверьте свой вид деятельности до подачи заявления, чтобы не потерять деньги на уплаченном налоге.
Лимит доходов: главное число 2026 года
Для патентов, приходящихся на 2026 год, действует порог 20 миллионов рублей. Считаются доходы от реализации по статье 249 НК РФ по всем видам деятельности, к которым применяется ПСН. Учитывается и доход за 2025 год, и доход, полученный в течение 2026 года.
Если порог превышен, вы считаетесь утратившим право на ПСН с начала налогового периода, приходящегося на 2026 год. Это значит, что месячный патент не спасёт от пересчёта, если годовой доход по патентным видам деятельности выше лимита. С 2027 года порог снижается до 15 миллионов рублей: за 2026 год и в течение 2027 года доходы не должны превышать эту сумму.
Следите за доходами помесячно. Один крупный контракт может вывести вас за порог, и тогда придётся платить налоги по другому режиму.
Как получить патент на месяц
Заявление на патент подаётся в налоговый орган. В нём указываются вид деятельности, срок, на который нужен патент, и территория ведения бизнеса. Для месяца срок указывайте конкретными датами.
Патент действует с даты, указанной в заявлении. Если вы планируете начать работу с 1-го числа, подайте заявление заранее, чтобы налоговая успела его выдать. Работа без действующего патента по «патентному» виду деятельности означает, что доход облагается по другому режиму.
Проверьте после получения: вид деятельности, адрес, срок. Ошибка в патенте — повод обратиться в налоговую за исправлением до начала работ.
Как платить налог за месяц
Срок оплаты зависит от срока патента. Если патент получен на срок до шести месяцев, налог платится полной суммой не позднее срока окончания действия патента. Для месячного патента это означает: заплатить нужно до последнего дня его действия.
Если срок окончания патента приходится на 31 декабря, налог уплачивается не позднее 28 декабря. Учитывайте это, если берёте патент на декабрь.
Сумма налога считается от потенциально возможного годового дохода, установленного регионом. За месяц вы платите часть этой суммы пропорционально сроку. Точную сумму налоговая указывает в патенте — ориентируйтесь на неё.
Если вы прекратили деятельность до окончания срока патента, сумма налога пересчитывается. Она определяется делением потенциального годового дохода на количество дней в календарном году, умножением на ставку и на число дней, в течение которых применялась ПСН.
Есть возможность уменьшить налог на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники. Вычет составляет не более 18 000 рублей на каждый экземпляр техники, включённой в реестр ККТ, если она используется в «патентной» деятельности.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — превышение лимита доходов. Последствие жёсткое: утрата права на ПСН с начала налогового периода 2026 года и пересчёт налогов по другому режиму. Месячный патент не отменяет этот лимит.
Вторая ошибка — несоответствие требованиям к виду деятельности. Если в течение налогового периода вы нарушили условия, установленные для ПСН, право на патент теряется. Проверяйте, что ваш вид работ или услуг действительно входит в перечень.
Третья ошибка — просрочка оплаты. Налог за месячный патент нужно внести до окончания его действия. Долг по налогу ведёт к пеням и требованиям от налоговой.
Четвёртая ошибка — работа без патента или после окончания срока. Если вы продолжаете деятельность, а патент закончился, доходы за этот период облагаются в рамках другого режима. Продлевайте патент заранее или подавайте новое заявление.
Пятая ошибка — неверный расчёт дохода. В лимит входят доходы от реализации по всем «патентным» видам деятельности, а не только по тому, на который взят месячный патент. Считайте совокупно.
Частые вопросы
Можно ли взять патент ровно на один месяц?
Да, ПСН выдаётся на срок, указанный в заявлении, в том числе на месяц. В патенте будут конкретные даты начала и окончания.
Когда нужно заплатить налог за месячный патент?
Патент на срок до шести месяцев оплачивается полной суммой не позднее срока окончания его действия. Если последний день — 31 декабря, срок уплаты не позднее 28 декабря.
Какой лимит доходов действует для патента в 2026 году?
20 миллионов рублей по доходам от реализации по всем «патентным» видам деятельности — за 2025 год и в течение 2026 года. При превышении право на ПСН утрачивается с начала налогового периода 2026 года.
Что будет, если доходы превысят лимит?
Вы утратите право на ПСН с начала налогового периода, приходящегося на 2026 год. Налоги придётся считать по другому режиму, а месячный патент не защитит от пересчёта.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.